Иные выплаты по трудовым правоотношениям
Содержание
- 1 Выходные пособия, компенсации и иные выплаты работникам в отдельных случаях прекращения трудовых договоров
- 2 Иные компенсационные выплаты
- 3 Компенсационные выплаты работникам: правила, виды, состав, налоги и взносы
- 3.1 Правило 1. Правильно определяйте состав компенсационных выплат
- 3.2 Правило 2. Доплаты и надбавки начисляйте в размерах, не менее установленных в ТК РФ
- 3.3 Правило 3. Компенсационные выплаты облагают НДФЛ
- 3.4 Правило 4. Компенсационные выплаты включают в расходы по налогу на прибыль
- 3.5 Правило 5. Компенсационные выплаты учитывают при расчете среднего заработка
- 3.6 Правило 6. Компенсационные выплаты учитывают при расчете пособия по временной нетрудоспособности и детских пособий
- 3.7 Если выплата является компенсационной частью зарплаты, то:
Выходные пособия, компенсации и иные выплаты работникам в отдельных случаях прекращения трудовых договоров
Энциклопедия МИП » Трудовые споры » Защита прав работников » Выходные пособия, компенсации и иные выплаты работникам в отдельных случаях прекращения трудовых договоров
Закон устанавливает причины для прекращения трудового договора.
Прекращение отношений по поводу профессиональной деятельности зачастую сопряжено с ухудшением финансового положения работника. На работодателя возложена обязанность по выплате сотруднику определенных законодательством или трудовым договором сумм при увольнении.
Выплаты предусмотрены для поддержания нормального финансового положения уволенного сотрудника в период поиска нового места работы. В некоторых ситуациях выплата компенсаций производится по усмотрению работодателя, если это закреплено в трудовом соглашении. Рассмотрим порядок начисления и выплаты денежных сумм в отдельных случаях прекращения трудовых соглашений.
Причины окончания трудовых отношений
Закон устанавливает список причин для прекращения трудового договора, к ним относятся:
- прекращение трудового договора по взаимному соглашению сторон;
- окончание срока действия договора, если стороны не продлили его;
- расторжение трудового соглашения по инициативе работодателя;
- перевод работника на другую работу;
- отказ работника от дальнейшего выполнения профессиональных обязанностей в связи со сменой собственника имущества организации;
- расторжение договора по инициативе работника;
- отказ работника от перевода для выполнения работы, если такой перевод необходим по медицинским основаниям;
- нежелание работника переводиться для осуществления предусмотренной договором деятельности в другую местность вместе с работодателем;
- нарушение положений, установленных трудовым соглашением;
- отказ работника от продолжения деятельности в связи с изменением условий трудового соглашения;
- внешние обстоятельства, не зависящие от сторон;
- иные причины.
При расторжении соглашения по любому из названных оснований, работодатель обязан рассчитать, начислить и перевести сотруднику все полагающиеся денежные суммы. Однако, не по каждому основанию предусмотрена выплата выходного пособия и компенсаций.
Выплаты в связи с окончанием трудовой деятельности
Все денежные суммы, причитающиеся сотруднику при окончании трудовых правоотношений с работодателем, условно можно разделить на три основные группы:
- выплаты за неиспользованные периоды отдыха;
- выходное пособие;
- заработная плата.
Работник вправе потребовать денежную компенсацию за отпуск, который он не использовал, при этом учитываются и отпуска за предыдущие годы, если гражданин не успел их использовать. По инициативе сотрудника и с согласия руководителя, вместо компенсации увольняющемуся лицу может быть предоставлен отпуск перед расторжением трудового соглашения.
Исключением из этого положения является расторжение договора с сотрудником за его виновные действия.
Сумма выходного пособия определяется ТК РФ. Разрешены выплаты по соглашению сторон, в этом случае, компенсация не является обязанностью работодателя, но выплачивается по его волеизъявлению. Наиболее распространенными основаниями для начисления компенсации являются:
- увольнение в связи с сокращением штата;
- увольнение по причине ликвидации предприятия.
В названных ситуациях работодатель выплачивает уволенному гражданину сумму, равную его месячному заработку.
Также работодатель начисляет работнику его средний заработок еще за один месяц, в случае, если гражданин еще не оформил трудовые отношения с новым работодателем.
В порядке исключения, по заявлению уволенного лица и при поддержке органов занятости, среднемесячный заработок выплачивается за третий месяц с момента увольнения.
Для получения такого права сотрудник должен в течение двух недель обратиться в орган занятости с заявлением о трудоустройстве.
Если органы занятости не смогут предложить лицу вариант подходящего трудоустройства, у него появляется право на получение суммы среднемесячного заработка еще за один месяц.
Работодатель обязан начислить работнику зарплату за время, отработанное в месяце увольнения и в срок, установленный законом, а именно – не позднее последнего дня работы. Недопустимо урезание суммы зарплаты и задержка в ее начислении. При таких действиях со стороны бывшего работодателя, сотрудник имеет право обратиться в судебные инстанции за защитой прав.
Основания и условия выплаты выходного пособия в отдельных случаях прекращения трудового договора
Кроме общих оснований выплаты пособий и компенсаций, закон определяет размеры сумм, положенных работнику при увольнении в отдельных случаях, а именно:
- выплата компенсаций по сокращению штата или ликвидации предприятия для сотрудника, уволенного из организации, расположенной на Крайнем Севере, производится в сумме месячной зарплаты, но за таким работником, в исключительных случаях, сохраняется право на дополнительные выплаты вплоть до шестого месяца со дня увольнения.
- Выплата компенсации в размере трех среднемесячных заработков и более полагается увольняемому руководителю организации, главному бухгалтеру, заместителю руководителя при смене собственника имущества организации.
- Начисление выходного пособия в размере среднемесячной зарплаты полагается в случае прекращения трудовых правоотношений из-за нарушений правил заключения договоров. Однако, уточняется, что выплата произойдет только в случае, когда эти нарушения произошли не по вине работника.
- Компенсация в размере заработка за 2 недели предусмотрена в отношении сезонного работника, увольняемого по сокращению, или в связи с ликвидацией организации.
Кроме того, пособие в размере двухнедельного заработка выплачивается уволенным работникам в случаях:
- призыв на службу в армию;
- отказ работника сменить работу, если такая смена необходима по медицинским показаниям;
- отказ сотрудника переводиться на работу в другую местность, если туда перемещается организация-работодатель;
- возвращение сотрудника, ранее выполнявшего работу;
- невозможность выполнять работу по медицинским показателям;
- отказ работника выполнять работу, при изменении условий договора по причине смены технических или организационных условий работы.
Закон не ограничивает работодателя в начислении компенсаций и пособий в большем, чем установлено Трудовым Кодексом объеме, в отношении рядовых сотрудников, возможность таких выплат закрепляется соглашением между сторонами трудовых отношений.
Запрет на выплаты выходных пособий, компенсаций и назначение каких-либо иных выплат
С 2014 года, внесением поправок в ТК РФ, законодательно запрещена выплата компенсаций, пособий и иных денежных сумм сотрудникам, которые уволены по причине действий, повлекших дисциплинарную ответственность, или виновных действий.
Дисциплинарная ответственность к сотруднику применяется в ситуациях, когда работник не выполняет возложенные на него функции в полном объеме. Под дисциплинарным проступком понимается поведение сотрудника, нарушающее правила трудового распорядка организации, требования трудового соглашения и действующего закона.
В случае совершения сотрудником такого проступка, за который законом и трудовым соглашением предусмотрено увольнение, компенсации и пособия лицу не выплачиваются.Также предусмотрены предельные границы сумм выплат для отдельных категорий сотрудников. Руководящему звену организаций (руководители, их заместители, главные бухгалтера), членам исполнительных органов корпораций и компаний, принадлежащих государству, руководству внебюджетных фондов РФ, государственных предприятий и учреждений при увольнении пособия выплачиваются с ограничениями:
- нельзя включать в трудовые соглашения, регламентирующие расторжение договора с указанными сотрудниками, положения о выплате пособий;
- размер пособия, выплачиваемого в связи с увольнением из-за смены собственника имущества организации, не может превышать суммы заработка за три месяца;
- общая сумма всех выплаченных указанным работникам пособий не может превышать размера трехмесячного заработка. В эту сумму не входят заработная плата, начисления, связанные с обучением или командировками, компенсации за отпуска, которые не были использованы, сумма одного среднемесячного заработка.
Такие меры были приняты государством с целью снижения социального разрыва между руководящим звеном и рядовыми сотрудниками, а также для недопущения выстраивания коррупционных схем, с целью получения сторонами договора максимальной личной выгоды.
Источник: https://advokat-malov.ru/zashhita-prav-rabotnikov/vyhodnye-posobiya-kompensacii-i-inye-vyplaty-rabotnikam-v-otdelnyh-sluchayah-prekrashheniya-trudovyh-dogovorov.html
Иные компенсационные выплаты
гарантийный выплата доплата компенсация
Обеспечение права каждого работника на справедливые условия труда, в том числе на условия труда, отвечающие требованиям безопасности и гигиены, права на отдых, включая ограничение рабочего времени, предоставление ежедневного отдыха, выходных и нерабочих праздничных дней, оплачиваемого ежегодного отпуска и т. д. в соответствии со ст. 2 Трудового кодекса РФ (далее – ТК РФ) является одним из основных принципов правового регулирования трудовых отношений.
Для реализации этого права ТК РФ предусматривает различного рода гарантии и компенсации. Понятие компенсации раскрыто в ст.
164 ТК РФ, согласно которой компенсация представляет собой денежную выплату, установленную в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, предусмотренных Трудовым кодексом и другими федеральными законами.
Рассмотрим их более подробно Бабынина Л.С. Компенсационная политика: от неопределенности к системе // Кадровик. Кадровый менеджмент. – 2011. – № 6.- С.22..
Виды компенсационных выплат по трудовому праву следующие: командировочные, по переезду на работу в другую местность и за износ своего инструмента или другого личного имущества и другие.
Минимальный размер компенсационных выплат устанавливается Правительством РФ. Дополнительные размеры их могут быть установлены коллективными и трудовыми договорами.
На предприятиях бюджетной сферы их размеры определяются в порядке, установленном Правительством РФ.
Компенсации при переезде на работу в другую местность, выплачиваются за счет работодателя нового места работы. К ним относятся:
– проездные на работника и переезжающих с ним членов семьи;
– расходы по провозу багажа (500 кг – на работника и 150 кг – на каждого члена семьи), по договоренности с новым работодателем они могут быть увеличены;
– подъемные в виде единовременного пособия в размере месячной заработной платы (оклада) по новому месту работы и 1/4 этого пособия на каждого переезжающего с работником члена семьи, а переезжающим на работу в районы Крайнего Севера и приравненные к ним местности эти суммы подъемных удваиваются и компенсируются фактические расходы по провозу багажа, но не более 5 т на семью;
– суточные за время пути;
– расходы по обустройству на новом месте (ст. 169 ТК).
Компенсации проезда к месту отдыха и обратно работникам Крайнего Севера и приравненных к ним местностей выплачиваются раз в два года, а государственным служащим, судьям и прокурорам – ежегодно Гулиева С.Р. Региональный опыт введения новой системы оплаты труда: компенсационные и стимулирующие выплаты// Бюджетные учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2012. – № 7. – С.51..
Компенсации за использование работником личного имущества (инструмента, машины и т.д.
) в интересах работодателя с его разрешения или ведома выплачиваются за амортизацию используемого инструмента, приборов, личного транспорта (и расходы на его эксплуатацию) и других технических средств, принадлежащих работнику.
Так, согласно постановлению Правительства РФ от 20 июня 2012 г. №414 “О нормах компенсаций за использование личных автомобилей для служебных поездок” (Ваше право. 1992. №19-20) эти нормы повышаются в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях на 10%.Основанием выплаты является приказ, в котором указывается размер выплаты. Они производятся раз в месяц Смирникова Ю.Л. Финансово-правовое регулирование отношений по осуществлению компенсационных выплат // Законы России: опыт, анализ, практика. – 2011. – № 11. – С.70..
Компенсация вынужденного неполного рабочего времени – это новый вид компенсационных выплат (не подходит под ранее указанное понятие).
В целях предотвращения массовых увольнений и сохранения кадров на предприятиях Федеральная служба занятости утвердила не только ранее указанное Положение о компенсационных выплатах за вынужденный отпуск без сохранения зарплаты, но и “Временный порядок предоставления компенсационных выплат работникам, вынужденно работающим неполный рабочий день или неполную рабочую неделю” (Труд, 2013, 10 июня). С учетом заработка ежемесячная компенсация не должна превышать установленную минимальную оплату труда, выплачивается за счет фонда занятости администрацией производства тем, кто до того работал с полным рабочим временем, а после перевода на неполное рабочее время работал более 2 месяцев. Работникам-пенсионерам она не выплачивается, кроме пенсионеров-инвалидов. Выдаваться эта компенсация будет, пока у предприятия есть па то средства, но не более 6 месяцев.
По мнению А.М.Карякина Карякин А.М.. Управление персоналом: учебник/ А.М. Карякин. – М.: Проспект, 2012.- С. 67., назначение доплат и компенсаций – возмещение дополнительных затрат рабочей силы из-за объективных различий в условиях и тяжести труда.
Как и тарифная часть, доплаты и компенсации отражают те производственные и социальные характеристики труда, которые объективно не зависят от сотрудника.
Неблагоприятные условия труда должны компенсироваться: увеличением времени отдыха, дополнительным бесплатным питанием, предоставлением услуг профилактории, лечебных услуг.
Среди основных доплат и компенсаций можно отметить следующие: за тяжелый труд и вредные условия; интенсивность работы (например на конвейере); сверхурочное время; ночное время; совмещение профессий; расширение зон обслуживания или увеличение объема выполняемых работ; бригадирство Чаннов С.Е., Пресняков М.В. Оплата труда. Гарантии и компенсации: новые правила. – М.: ГроссМедиа, 2012. – С.77..
Компенсационные выплаты медицинским работникам. Продолжая тему о денежных выплатах работникам, хочется рассказать ещё и о единовременной денежной выплате молодым медикам.В 2011 году в закон, который регламентировал выплаты молодым специалистам, которые работают на селе (ФЗ РФ от 30 ноября 2011 г. N 369-ФЗ “О внесении изменений в ФЗ “Об обязательном медицинском страховании в РФ”) были внесены изменения.
Эти изменения затрагивали, в том числе компенсационные выплаты медицинским работникам.
Условия для предоставления указанной выплаты: возраст – до 35 лет и прибытие на работу в сельскую местность в 2011-2012гг. после окончания учебного заведения и соответственно переезд в сельский населённый пункт, заключив при этом трудовой договор не менее чем на 5 лет.
Здесь необходимо отметить, что для получения указанной выплаты, нужно будет составлять отдельный договор уже с представителями местной власти.
Федеральный закон также обязывает на федеральном уровне предоставить молодому специалисту помещение для жилья и (или) земельного участка для строительства жилья, а также компенсацию части кредита на предоставление жилья или другой меры, предоставления помощи молодому специалисту в приобретении своего жильяГулиева С.Р.
Региональный опыт введения новой системы оплаты труда: компенсационные и стимулирующие выплаты// Бюджетные учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2012. – № 7. – С.52..
При этом в свою очередь, молодой медицинский работник обязан будет работать в течение 5 лет по основному месту работы при условии нормальной продолжительности рабочего дня. Компенсационная выплата медикам составляет один миллион рублей.
В случае прекращения работы молодого специалиста – прервав трудовой договор, работник должен будет возвратить часть выплаченных ранее денег обратно в государственный бюджет.
Также в законе указывается, что медицинский работник несёт определённую ответственность за неисполнение своих рабочих обязанностей Там же. – С. 53..
Гарантии и компенсации донорам. Гарантии и компенсации донорам на законодательном уровне предусмотрены ст. 186 ТК РФ и Законом РФ от 09.06.1993 N 5142-1 “О донорстве крови и ее компонентов” (далее – Закон о донорстве). В соответствии с указанными нормативными актами донорам предоставляются следующие гарантии и компенсации.Работник в день сдачи крови и ее компонентов, а также в день прохождения для этого медицинского обследования освобождается от работы. В случае если по соглашению с работодателем работник в день сдачи им крови и (или) ее компонентов вышел на работу, ему в последующем предоставляется другой день отдыха.
Вызов сотрудника на работу в день сдачи крови запрещен, если его трудовая деятельность связана с тяжелыми, вредными и (или) опасными условиями труда. Если сдача крови и ее компонентов осуществляется в период ежегодного оплачиваемого отпуска, в выходной или нерабочий праздничный день, то работнику по его желанию предоставляется другой день отдыха Смирникова Ю.Л.
Финансово-правовое регулирование отношений по осуществлению компенсационных выплат // Законы России: опыт, анализ, практика. – 2011. – № 11. – С.71..
Кроме того, сотруднику дается дополнительный день отдыха после каждого дня сдачи им крови и (или) ее компонентов. Указанный день отдыха по желанию работника может быть присоединен к ежегодному оплачиваемому отпуску или использован в другое время в течение года после дня сдачи крови и (или) ее компонентов.
В дни, когда работнику-донору согласно нормам законодательства предоставляется отдых, за ним сохраняется его средний заработокп. 2 Сохранение среднего заработка (ст. 186 ТК РФ).
, который рассчитывается с учетом требований Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 “Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы”.
Выплата заработной платы в размере среднего заработка за дни, когда работнику дается отдых, производится по подстатье 211 “Заработная плата” КОСГУ.
Источник: https://studbooks.net/1156841/pravo/inye_kompensatsionnye_vyplaty
Компенсационные выплаты работникам: правила, виды, состав, налоги и взносы
Вы узнаете, что это за выплаты, чем они отличаются от компенсаций, как с них платить налоги и взносы
Разберем, как правильно платить компенсационную часть заработной платы. Не путайте с компенсациями, например, за использование личного транспорта в служебных целях. Формулировки похожи, но суть разная:
- Компенсация — это возмещение затрат, которые работник понес в служебных целях — такие выплаты ни при каких условиях нельзя считать заработной платой.
- Компенсационная часть заработной платы — это выплата работнику за труд, выполненный в определенных условиях. Далее речь пойдет о правилах для этого понятия.
Правило 1. Правильно определяйте состав компенсационных выплат
Заработная плата состоит из нескольких частей (ст. 129 ТК РФ). Это условное деление, чтобы лучше понять сущность заработной платы:
- Вознаграждение за выполненную работу, например окладная часть зарплаты, зависит от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий работы.
- Компенсационные и стимулирующие выплаты. Выплата этой части зарплаты вызывает у бухгалтеров наибольшие сложности.
Компенсационная часть заработной платы является переменной частью заработной платы, начисляется за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных. Включает в себя:
- доплату за сверхурочную работу;
- доплату за работу в выходные и нерабочие праздничные дни;
- доплату за работу в ночное время (с 22.00 до 06.00);
- доплату за работу с вредными и (или) опасными условиями труда;
- доплату при выполнении работником работ различной квалификации, совмещении профессий (должностей).
Обратите внимание: районные коэффициенты и процентные надбавки не формируют состав компенсационной части зарплаты и не являются самостоятельной выплатой. В соответствии со ст. 316 ТК РФ, они применяются к начисленной заработной плате.
С составом выплат разобрались.
Правило 2. Доплаты и надбавки начисляйте в размерах, не менее установленных в ТК РФ
В Трудовом кодексе определены минимальные размеры:
- доплат и надбавок за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных (например, сверхурочные, ночные);
- а также за работу во вредных и (или) опасных условиях труда.
Пример: сверхурочную работу работодатель обязан оплатить работнику так: первые два часа не менее чем в полуторном размере, последующие часы — не менее чем в двойном размере
(ст. 152 ТК РФ). При этом работодатель имеет право предусмотреть повышенные размеры доплат. Самое главное, прописать это в локальных нормативных актах организации.
Правило 3. Компенсационные выплаты облагают НДФЛ
Компенсационные выплаты — это доход работника, с начисленной суммы следует удержать налог на доходы физических лиц (гл. 23 НК РФ).
Правило 4. Компенсационные выплаты включают в расходы по налогу на прибыль
Компенсационные выплаты можно включить в расходы на оплату труда при расчете налога на прибыль (подп. 3 ст. 255 НК РФ). Обратите внимание, эти выплаты должны быть предусмотрены трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.
Правило 5. Компенсационные выплаты учитывают при расчете среднего заработка
Исходя из среднего заработка оплачивается:
- время нахождения работника в отпуске, в служебной командировке, на курсах повышения квалификации и в других случаях.
Для расчета среднего заработка учитываются:
- все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у работодателя, независимо от источников этих выплат (п. 2 Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).
Компенсационные выплаты можно включать в расчет среднего заработка (подп. «л» п. 2 Постановления № 922). Условие: выплаты должны быть предусмотрены локальными нормативными актами организации, например Положением об оплате труда.
Правило 6. Компенсационные выплаты учитывают при расчете пособия по временной нетрудоспособности и детских пособий
Бесплатные вебинары в Контур.Школе
Изменения в учете. Практические ситуации. Судебная практика.
Расписание вебинаров
В средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, включаются все виды выплат и иных вознаграждений, на которые начислены страховые взносы в ФСС РФ (п. 2 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
Так как компенсационные выплаты облагаются страховыми вносами, то их можно, не опасаясь нарушить действующее законодательство, включить в расчет указанных пособий.
Если выплата является компенсационной частью зарплаты, то:
- доплаты и надбавки следует начислять в размерах, не менее установленных в ТК РФ;
- с начисленной суммы работодатель обязан удержать НДФЛ;
- начисленную сумму работодатель обязан включить в базу для расчета страховых взносов;
- начисленную сумму можно включить в расходы на оплату труда при расчете налога на прибыль;
- начисленную сумму работодатель обязан учитывать в составе выплат при расчете среднего заработка и социальных пособий;
- компенсационные выплаты должны быть предусмотрены трудовым договором (соглашением) и (или) коллективным договором и (или) иными локальными нормативными актами.
Источник: https://School.Kontur.ru/publications/217