Ип упрощенная система налогообложения

Что такое УСН? Что сдают ИП на УСН в 2019 году и какие налоги платят?

Ип упрощенная система налогообложения

Введение в 2002 году Федеральным законом от 24.07.2002 N 104-ФЗ Упрощенной системы налогообложения помогло многим предпринимателям избавиться от сомнений в официальной регистрации собственного бизнеса.

И эта решительность обусловлена не только уменьшением сумм налогов, а отчасти и тем, что далекие от бухгалтерского и налогового учета ИП смогли самостоятельно вести бизнес, не отвлекаясь на бюрократические тонкости.

Конечно, для применения УСН необходимо исполнение ряда условий, но, по сравнению с всем известным НДС, где, заполнение и сдача деклараций ведется каждый квартал, «упрощенка» дает глоток свежего воздуха.

Причем не только для предпринимателей, но и для бухгалтеров. Кроме вышеперечисленных плюсов этой системы налогообложения, есть еще масса других. Более детально рассмотрим их с практической точки зрения в этой статье.

Общее понятие УСН

Упрощённая система налогообложения (УСН) — специальный налоговый режим, направленный на снижение налоговой нагрузки на субъекты малого бизнеса, а также облегчение и упрощение ведения налогового и бухгалтерского учёта.

Снижение налоговой нагрузки обеспечивается за счет пониженной ставки налога. Она составляет 6% для ИП на УСН Доходы и 15% для ИП на УСН Доходы-Расходы.

Режим УСН Доходы или УСН Доходы-Расходы предприниматель выбирает сам, исходя из своих предварительных расчетов.

15% рекомендуется выбирать тому ИП, у которого расходы составляют более 60% при соотношении с доходами. Исчисляется исходя из разницы между доходами и расходами, умноженной на 15%.

При расчете необходимо проверить, что сумма исчисленного налога не ниже 1% от суммы доходов. Если сумма налога меньше, то в казну перечисляется 1% от доходов.

Если же доходы значительно преобладают, то выгодней выбирать ставку 6%.

Пример: Выручка ИП Иванова за 2018г – 50 млн руб. Расходы (аренда, услуги банка, оплата поставщикам, налоги с ФОТ и т.д.) фактически составили 20 млн руб. ИП работает на УСН со ставкой 15%.

Считаем налог: (50 -20 ) х 15% = 3,6 млн руб. Проверяем минимальную сумму налога: 50 млн х 1%= 500 000 руб. В бюджет ИП Иванов оплатил 3,6 млн руб.

Если бы Иванов с 2018г перешел на УСН Доходы, то сумма налога составила бы: 50 млн х 6% = 3 млн руб. Не забываем, что при УСН Доходы из 3 млн руб. налога необходимо вычесть сумму фактически оплаченных страховых взносов в 2018г.

Таким образом, налогоплательщику удобнее применять УСН Доходы, а также упростить себе задачу при ведении книги учета доходов и расходов.

Расчет и оплата налога происходит ежеквартально, авансовыми платежами до 25 числа месяца, следующим за отчетным кварталом. Это требование не рекомендуется игнорировать, так при сдаче декларации налоговая выявит нарушения и начислит по ним пени.

Декларация годовая и сдается до 31 марта следующего года для ООО и до 30 апреля следующего года — для ИП.

Также, кроме страховых взносов с заработной платы наемных работников, ИП необходимо оплачивать взносы «за себя». Эти суммы фиксированы. Оплаченные в бюджет страховые взносы можно принять к уменьшению в расчете УСН. При УСН 15% оплаченные страховые взносы учитываются в части расходов, а на УСН Доходы на сумму взносов можно и вовсе уменьшить налог.

Не забывайте, что непосредственно сумму налога на УСН 6% можно уменьшать на оплаченные страховые взносы в том периоде, за который считается налог:

На 100% суммы взносов — ИП без наемных работников

На 50% суммы взносов — ИП с наемными работниками

Сумма страховых взносов «за себя» в 2019 году составляет 36 238 рублей .

При УСН 15% доходы минус расходы с работниками уже необходимо ведение бухгалтерского учета. Это обусловлено тем, что налог рассчитывается в предусмотренном законодательством порядке и подтверждается документально.

Когда можно применять УСН?

УСН могут применять не все. Условиями применения являются:

  1. Численность сотрудников составляет не более 100 человек;
  2. Годовой доход не более 150 млн. рублей;
  3. Доля участия других организаций не должна превышать 25%;
  4. Остаточная стоимость менее 150 млн. рублей;
  5. У организации нет филиалов.

Не имеют права применять Упрощенную систему налогообложения ломбарды, организаторы азартных игр, ИП и ООО производящие подакцизные товары и т.д. (полный перечень указан в п.3 ст. 346.12 НК РФ)

Подать заявление на упрощенную систему налогообложения можно при регистрации ООО или ИП, либо в течение 30 дней со дня регистрации.

Если же организация уже вела деятельность, то перейти на УСН она может в том случае,

если по итогам девяти месяцев того года, в котором она подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 112,5 млн. рублей.

Какие отчеты сдаются на УСН

ООО и ИП на Упрощенной системе налогообложения сдают декларацию по УСН один раз в год.

Отличительной чертой УСН является то, что предприниматели освобождаются от сдачи деклараций по НДС, налога на прибыль, а также налога на имущество.

Известно, что многие ИП не ведут учет в бухгалтерских программах, поэтому, в качестве фиксирования доходов и расходов законодательство обязывает предпринимателей вести Книгу учета доходов и расходов (КУДиР).

Сама КУДиР представляет собой не очень сложный документ, бумажный формат которого можно купить, либо сформировать в программе (например, в Excel или 1С). В нее необходимо вносить в хронологическом порядке квартальные расходы и доходы, потом из столбика доходы вычитают сумму расходов и умножают на налоговую ставку. Полученная сумма – есть сам налог к перечислению.

КУДиР необходимо хранить в распечатанном и прошитом виде, а вот заверять в налоговой инспекции ее с 2013г. не нужно.

Если ИП или ООО имеет трудоустроенных сотрудников, то перечень отчетности становится в разы шире.

Отчетность при наличии наемных сотрудников (для любой системы налогообложения):

ДекларацияСроки сдачи
Сведение о среднесписочной численности работниковРаз в год, до 20 января
Расчет по страховым взносам (РСВ)Ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным
6-НДФЛЕжеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным. Годовая форма – не позже 1 апреля
2-НДФЛРаз в год, до 1 апреля
СЗВ-МЕжемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным
4-ФССЕжеквартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным (в бумажной форме)Ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным (в электронном виде)
Справка-подтверждение основного вида деятельности и заявлениеРаз в год, до 15 апреля (сдается, если только ИП изменил вид деятельности)
СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1Раз в год, до 1 марта

Как ИП подтвердить свои доходы и расходы на УСН

Подтверждение дохода и расхода, указанного в декларации, производится на основании данных КУДиР. Книгу доходов и расходов ИП предоставляет только при запросе ИФНС.

Важно! При УСН (6% и 15%) доходы и расходы ведутся кассовым методом. Это значит, что доходы признаются на дату поступления их в кассу и (или) на расчетный счет. А расходы признаются в день их фактической оплаты. Эти же даты должны быть фиксированы в КУДиР (а не даты выставления счета или планируемых оплат от покупателя).

При ведении налогового учета важно понимать, что является доходом предпринимателя, а какие расходы можно принять для уменьшения налогооблагаемой базы. Учитываются как доходы от реализации (ст. 346.

15 НК РФ), так и внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ). А вот расходы есть в перечне статьи 346.16 НК РФ.

В основном, это часто встречающиеся расходы на услуги банка, оплаты поставщикам, страховые взносы и другие расходы, логично связанные с деятельностью предпринимателя.

В большинстве случаев у налоговой возникают вопросы к суммам расходов.

Потребовать подтвердить и обосновать сумму дохода ИФНС может в случае, если на расчетный счет предпринимателя поступает суммы выше, чем указаны в декларации (занижена сумма дохода).

Такое происходит в частности тогда, когда ИП использует рабочий расчетный счет не только для ведения бизнеса, но и как личный.

Поэтому настоятельно рекомендуется переводы от друзей и родственников производить на личную карту физического лица (самого предпринимателя), не связанную с расчетным счетом ИП.

Это касается и расходов: лучше сначала перевести личные средства предпринимателя с расчетного счета ИП на личную карту (не бизнес и не корпоративную карточку) и оттуда уже производить бытовые траты.

Таким образом у ИП, во-первых, не возникнет путаницы при формировании части расходов при исчислении налогов.

Во-вторых, если ИП переводит денежные средства с расчетного счета физическому лицу (например, сестре), то налоговая может признать его налоговым агентом и обязать уплатить с перечисленной суммы НДФЛ.

Также ИФНС может запросить подтверждающие документы (входящие акты оказанных услуг, авансовые отчеты и т. д.). Как показывает практика, чаще всего достаточно предоставить КУДиР и таблицу расходов по статьям затрат (то есть распределить расходы на аренду, транспортные, бухгалтерские услуги и т. д. в виде таблице).

Налоговое законодательство в России достаточно сложное и объемное.

Запутанность и емкость налогового кодекса приводит в сильное замешательство предпринимателей, сфера деятельности которых связана, например, с рабочими специальностями (водители, строители и т.д.

) у которых элементарно нет времени и возможности разобраться в тонкостях и перипетиях налогообложения. Из-за этого у налогоплательщиков возникают расходы на бухгалтерское и юридическое сопровождение.

Одним из выходов из этой ситуации может стать применение Упрощенной системы налогообложения, значительно упрощающей ведение налогового учета. При этом, для экономии на налогах можно применять УСН Доходы (6%), или УСН Доходы-Расходы (15%). Таким образом УСН является достаточно выгодной системой налогообложения, которая экономит не только деньги, но и время на ее применение.

Источник: https://bankstoday.net/last-articles/chto-takoe-usn-uproshhennaya-sistema-nalogooblozheniya

Описание упрощенной системы налогообложения для ИП: что это, виды деятельности

Ип упрощенная система налогообложения

Когда бизнесмен открывает предприятие, он сталкивается с необходимостью выбора системы налогообложения. Упрощенная система налогообложения для ИП – это оптимальный вариант. В данном случае имеет место упрощение бухгалтерской отчетности, а налоговых выплат становится меньше.

Что такое упрощенное налогообложение

Оптимизация налогов – один из важных компонентов успешного бизнеса. Выбрать налоговую нагрузку, чтобы она была минимальной, а значит, коммерция приносила большую прибыль – задача бизнесмена, бухгалтера, юриста. Упрощенкой именуют налоговый режим со следующими особенностями:

  • предприниматель не платит НДС (исключение – импорт);
  • не оплачиваются налоги на прибыль и имущество;
  • не требуется выплата НДФЛ на самого бизнесмена;
  • платится налог на доходы (6% или меньше от кассы и прихода на банковский счет) или на выручку с отминусованными расходами (не больше 15%).

Выгода работы по УСН

В итоге получается, что несколько налогов заменяется одним, это УСНО. Лучше это или хуже обычной системы (ОСНО) – в каждом конкретном случае решать бизнесмену. Вопрос в том, какая сумма больше – НДФЛ+прибыль+НДС или налог на «упрощенку».

Эти затраты подсчитывают хотя бы приблизительно, чтобы решить, что выгоднее. Но один момент однозначен – отчетность проще, так как по налогам, которые не платятся, не нужно посылать декларации.

А это значит, что бизнесмен уменьшит затраты на бухгалтерские услуги.

Данный режим не зря так любим бухгалтерами и владельцами бизнеса – за каждый период в течение минуты можно просчитать вручную, сколько составит прибыль. Нужно всего лишь взять доходы, или выручку за минусом расходов, умножить на коэффициент, прибавить траты на ПФ, медстрахование, ФСС.

Документ о переходе на упрощенку

Когда в РФ появилась эта система, многие предприятия перешли на нее безо всяких сомнений и не пожалели. Во многих сферах упрощенка для ИП выгоднее «классики». Бухгалтерский учет можно вести в такой популярной программе, как 1С. Но уже после появились другие особые режимы – ЕНВД, ЕСХН, патент, поэтому, просчитывая, что избрать, важно рассмотреть все системы.

Какие налоги должен платить ИП

ИП на патенте — какие налоги платить, обязательные взносы

Если предприниматель открывает предприятие, он может сразу подать бумагу на переход на новую систему, или перейти на нее с 1 января любого года.

Но по какой схеме будет подсчитываться сумма выплаты, он решает сам. Основной налог на УСН – это 6% от дохода или 15% от выручки минус расходы. Эти коэффициенты местные чиновники могут снижать.

Необходимо понимать, как считается налоговая база в каждом случае, чтобы подавать правильные декларации.

Уплата налогов

Налогооблагаемая база – доходы

Все денежные средства, поступившие через банк или в кассу – это доходная часть. Оплата векселем, чеком, распиской, через электронные терминалы тоже входит в доходы.

Обратите внимание! Фирме, начинающей работать по данной системе, важно учесть, что считается не только выручка от продажи товаров и оказания услуг, но и от сдачи в аренду, получения авансов от контрагентов, доход при передаче прав на интеллектуальную собственность и прочее.

Возвраты некачественного товара учитываются в том же периоде, когда было поступление денег:

  • пример 1. ИП торгует стройматериалами. Частное лицо купило у него 31 декабря поддон кирпича. Эти доходы будут в отчетности за год. Но 6 января покупатель вернул товар из-за неявного брака (пустоты, трещины), ему отдали все уплаченные деньги. На эти расходы уменьшают выручку в предыдущем году, согласно статье 346.17 НК. То есть за покупку, которую вернули, платить 6% налог не нужно. В КУДиР отражаются обе операции – покупка и возврат. Если возврат произошел после подачи налоговой декларации, можно подать уточненную, где указать уменьшенную на сумму возврата выручку;
  • пример 2 – в розничном магазине индивидуального предпринимателя выручка за год составила 835 000 руб (пробито по кассе) и на расчетный счет поступило 120 тысяч рублей за аренду части магазина от арендатора. Налогооблагаемая база – 955 000 руб, высчитываем 6% – получилось 57 300 руб. Такая цифра войдет в отчет, сдаваемый до 30 апреля последующего года.

Уведомление

Доходы за минусом расходов

Доходная часть считается так же, как в предыдущем случае – это суммарный приход финансов через банк и наличными, а также в виде расписок и прочего. Расходная часть регулируется статьей 346 пункт 4 и 346.15 Налогового Кодекса и включает следующее:

  • закупка и ремонтные работы ОС и нематериальных активов;
  • НДС по приобретенной продукции, услугам;
  • расходы на товары, закупленные для перепродажи (без НДС, который учитывают отдельно);
  • канцелярия;
  • командировочные выплаты;
  • выплаты в фонды за персонал;
  • почтовые расходы;
  • затраты на телефонные услуги и прочее.

При таких шикарных условиях у многих коммерсантов возникает соблазн увеличить расходы, чтобы платить поменьше налогов. Вот и начинают они собирать чеки на канцтовары чуть ли не тысячами. Но если занижение налоговой базы обнаружится в итоге камеральной или выездной проверки, начислят штрафные санкции от 20% до 40%, и саму сумму налога придется доплачивать.

У модели «доходы минус расходы» есть одна тонкость: если высчитанная сумма налога меньше, чем 1% от выручки, предприниматель заплатит тот самый один процент. Это верно, даже если потрачено больше заработанного.

Важно! Только фактическая оплата подтверждает как доходную, так и расходную часть.

Пример: ИП взял по договору реализации промтовары для продажи у другого юридического лица 20 декабря. Оплата была произведена 20 января последующего года. Оплата бизнес-партнеру войдет в новый налоговый период, в декабрь их включать нельзя.

Налоги из другой категории – на социальное страхование, в пенсионный Фонд, на медицину, взносы на себя, производятся аналогично другим налоговым режимам. НДФЛ на себя предприниматель не платит. Если импортируются товары, нужно отчитываться по НДС и оплачивать его.

Виды деятельности для УСН

Если не платить налоги ИП — что будет и какие грозят штрафы

Упрощенным налогообложением для работы ИП могут пользоваться многие, но не все. Не существует списка тех, кто может применить УСНО. Но есть перечисление видов деятельности (статья 346.12 НК), при которых нельзя перейти на этот режим. Список видов коммерции, к которым неприменима УСН:

  • кредитные и займовые организации;
  • адвокатура;
  • нотариат;
  • торгующие акциями, облигациями, криптовалютами, фьючерсами;
  • пенсионные фонды;
  • инвестфонды;
  • производители акцизной продукции;
  • деятельность ломбардов;
  • казино и другие.

Обратите внимание! Если вид коммерции не входит в перечень, можно смело подавать документы, чтобы применить с нового периода.

Расчет суммы взносов

Кто имеет право применять

Когда сфера деятельности подходит под УСН для ИП, нужно еще проверить, не подпадает ли под ограничения предприятие по следующим факторам:

  • среднесписочная численность коллектива – не более 100;
  • максимально возможная стоимость основных средств – 150 млн руб;
  • выручка – максимум 150 млн руб.

Патентная система налогообложения для ИП — что это такое и как она работает

Если в течение года число сотрудников будет больше нормативной, выручка превысит ограничения, или ОС станут дороже – нужно переходить на ОСНО.

Дополнительная информация! Количество сотрудников – это среднесписочная численность за год, а не на любой конкретный момент времени.

Открытие ИП на упрощенной системе

Для того, чтобы открыть ИП на УСН, достаточно принести налоговикам:

  • паспорт и копию.
  • заявление о регистрации ИП.
  • фискальный документ об оплате госпошлины и его копию.
  • уведомление о переходе на упрощенку.

Если коммерсант сразу не перешел на УСНО, можно осуществить это в 30-дневный срок после регистрации. Когда переход планируется с других видов налогообложения, это возможно с начала следующего года.

Обратите внимание! При переходе на УСН нужно подать не только соответствующее заявление, но и аналогичное о снятии с учета по другому виду налогов.

Как и когда платить налоги

При работе ИП на упрощенной системе налогообложения вносятся платежи:

  • по УСНО – после каждого квартала до 25 числа нужно вносить авансы. После отчетного периода, до 30.04 последующего года, надо произвести уточненный взнос;
  • на персонал: уплата взносов в фонды производится ежемесячно до 15-го числа месяца, последующего за расчетным. НДФЛ на трудящихся в ИП — не позже дня выдачи зарплаты;
  • годовой отчет по НДФЛ на каждого сотрудника – до 1 апреля последующего года. Если работников больше 25, отчет в фонды оформляется в электронной форме;
  • страховые взносы на себя – даже если бизнес убыточен, или деятельность не велась, надо внести до 31 декабря. Если доходы коммерсанта в течение года больше 300 тысяч рублей, один процент от разницы надо внести до 31 июля следующего года.

Достоинства и недостатки системы

Плюсы:

  • отчетность в фискальные органы действительно упрощенная, можно сэкономить на бухгалтерских услугах;
  • не требуется внесения платежа по НДС (кроме импортных товаров) и налога на имущество;
  • самостоятельный выбор налоговой базы и ставки;
  • в большинстве случаев выгоднее, чем «классика»;
  • в отличие от ПСН и вмененки уменьшение налоговой базы влечет за собой снижение налогового бремени.

Минусы:

  • есть ограничения по численности коллектива – не более 100, доход за год – не свыше 150 млн. руб., стоимость основных средств не превысила 150 миллионов рублей;
  • налоговая база не снижается на сумму хищений, недостач;
  • для УСНО по доходам, которые уменьшают на сумму расходов, есть минимум налога – в размере одного процента от доходной части, даже если бизнесмен в убытках;
  • тем, кто оплачивает НДС, будет невыгодно покупать товары у упрощенцев, так как придется выплачивать НДС, не предъявляя к вычету входящий налог;
  • обязательным условием является оплата налогов на себя. Их предприниматель платит даже в случае убытка.

Какие штрафы налагаются за нарушение режима

Штрафы, которые могут налагаться на ИП при упрощенке, можно разделить следующим образом:

  • занижение налоговой базы неумышленное – штраф 20% от недополученной суммы, и пени;
  • то же самое, но умышленно – штраф 40% сверх суммы, плюс пени;
  • если бизнесмен оплатит платеж по УСН в бюджет позже положенного срока – пени, а также 5% от суммы недоимки, помноженной на число месяцев просрочки. Но не больше 30% от суммы неуплаченной в срок;
  • неподача отчетности по РСВ (она подается в течение месяца после прошествия 1, 2, 3 и 4 квартала) вовремя – минимум 1 000 рублей, даже если декларация нулевая. По недоплаченным взносам в ФСС, ПФ, медстрахование – 5% за каждый месяц, но не более 30%. Если декларация не представлена по истечении положенного срока в течение 10 дней и более, ФНС имеет право заблокировать счета. Плюс к этому насчитают пени;
  • не подана декларация по УСН – штраф минимум 1 000 рублей;
  • если не сдать отчетность по НДФЛ за персонал – штрафные санкции одна тысяча рублей за каждый месяц, в том числе неполный. Если в справках некорректные сведения, за каждую такую справку взыщут еще по 500 рублей;
  • при долге по налогам от 900 тысяч рублей может быть уголовная ответственность.

Штрафы из налоговой

Если в бюджет недоплачено 3 000 рублей и более в течение не меньше 6 месяцев, ФНС уполномочена обратиться в суд за взысканием. По исполнительному листу начинают действовать приставы, которые имеют право на изъятие личного имущества по месту прописки налогоплательщика.

Таким образом, «упрощенка» в некоторых сферах просто незаменима, особенно в торговле, общепите, других предприятиях малого бизнеса. Налоговая отчетность несложная, и многие предприниматели сами ведут ее. С этой системой получится сэкономить на бухгалтере.

Источник: https://samsebeip.ru/ip/nalogi/uprosennaa-sistema-nalogooblozenia-dla-ip.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.