Как начислить премию сотрудникам

Содержание

prednalog.ru

Как начислить премию сотрудникам

Система премирования устанавливается в каждой организации самостоятельно. Она определена статьей № 114 ТК РФ, где организация сама устанавливает периодичность выплаты премии и ее размер. Сегодня поговорим о том, как рассчитать премию к зарплате.

Для начала определимся, что же такое премия? Это денежное вознаграждение работнику или его поощрение за отличные результаты труда и хорошие экономические показатели деятельности. Сумма премии должна быть оговорена в трудовом договоре, а также установлена в локальных правовых актах организации. Она может иметь фиксированную сумму, либо устанавливается в процентном отношении от заработка.

Что нужно для расчета премии?

– трудовой договор;- локальные нормативные акты, например, коллективный договор;

– приказ по форме № Т-11 или № Т-11а.

Выплата премии оформляется приказом руководителя по унифицированной форме № Т-11 (премия выплачивается одному человеку) или № Т-11а (премия выдается коллективу (отделу, цеху и пр.)).

Процент премии к заработку, а также твердая сумма премии могут различаться для каждого сотрудника, поэтому целесообразно оформить приказ по форме № Т-11 для каждого конкретного сотрудника. Если же процент премии или фиксированный процент не меняется в отношении всего коллектива, можно оформить выдачу премии приказом № Т-11а.

Случай 1. Как правильно рассчитать премию за месяц?

В организации премия устанавливается в процентном соотношении к зарплате. Согласно приказу руководителя премия выплачивается всем работникам организации в одинаковом проценте от зарплаты. Как рассчитать премию?

1. Оклад умножаем на процент премии.2. Затем складываем оклад и процент.

3. Умножаем сумму на районный коэффициент – это будет сумма начисленной премии и зарплаты.

4. Считаем НДФЛ. Это начисленная сумма, умноженная на 13% , либо 30% – для нерезидентов.

5. Из начисленной суммы вычитаем НДФЛ и вычитаем выданный ранее аванс. Получится сумма заработка с премией на руки.

Пример 1. Иванов И.И. получает оклад 10 000 рублей в месяц. Он живет в Челябинской области, где установлен районный коэффициент 15%. Премия за месяц составила 10%. Иванов И.И. получил аванс в размере 5000 рублей. Рассчитаем сумму заработка за месяц, которую Иванов И.И. получит на руки.

1. Считаем премию.
10 000*10% = 1000 рублей.

2. Считаем заработок с премией
10 000 + 1 000 = 11 000 рублей.

3. Считаем заработок с районным коэффициентом.
11 000*1,15 = 12 650рублей.

4. Считаем НДФЛ. Допустим, у него нет детей.
12 650*13% = 1644,50руб

5. Считаем сумму за месяц, которую Иванов получит на руки.
12 650 – 1644,50 – 5000 = 6005,50 руб.

Случай 2. Расчет премии для сотрудников, работающих по часовой тарифной ставке

1. Сумму по тарифу за месяц умножаем на процент премии.2. Затем складываем сумму по тарифу и полученный процент.3. Умножаем сумму на районный коэффициент – это будет сумма начисленной премии и зарплаты.

4. Считаем НДФЛ. Это начисленная сумма, умноженная на 13% , либо 30% – для нерезидентов.

5. Из начисленной суммы вычитаем НДФЛ и вычитаем выданный ранее аванс. Получится сумма заработка с премией на руки.

Пример тот же, что и в предыдущем случае, только заработок считается, как количество отработанных часов, умноженное на норму в час.

Случай 3. Расчет премии для сотрудников, получающих заработную плату от выработки

1. Сумму выработки за месяц умножаем на процент премии.2. Затем складываем сумму выработки и полученный процент.3. Умножаем сумму на районный коэффициент – это будет сумма начисленной премии и зарплаты.

4. Считаем НДФЛ. Это начисленная сумма, умноженная на 13% , либо 30% – для нерезидентов.

5. Из начисленной суммы вычитаем НДФЛ и вычитаем выданный ранее аванс. Получится сумма заработка с премией на руки.

Пример тот же, что и в предыдущем случае, только заработок считается, как количество произведенной продукции, умноженное на норму выработки.

Случай 4. Расчет премии в твердой денежной сумме

1. К сумме заработной платы за месяц прибавляем сумму премии.

2. Умножаем эту сумму на районный коэффициент – это будет сумма начисленной премии и зарплаты.3. Считаем НДФЛ. Это начисленная сумма, умноженная на 13% , либо 30% – для нерезидентов.

4. Из начисленной суммы вычитаем НДФЛ и вычитаем выданный ранее аванс. Получится сумма заработка с премией на руки.

Пример 2. Пример тот же, что и в первом случае, только премия составила 1000 рублей в месяц. (Иванов И.И. получает оклад 10 000 рублей в месяц. Он живет в Челябинской области, где установлен районный коэффициент 15%. Иванов И.И. получил аванс в размере 5000 рублей). Рассчитаем сумму заработка за месяц, которую Иванов И.И. получит на руки.

1. Считаем заработок с премией
10 000 + 1 000 = 11 000 рублей.

2. Считаем заработок с районным коэффициентом.
11 000*1,15 = 12 650рублей.

3. Считаем НДФЛ. Допустим, у него нет детей.
12 650*13% = 1644,50руб.

4. Считаем сумму за месяц, которую Иванов получит на руки.
12 650 – 1644,50 – 5000 = 6005,50 руб.

Случай 5. Как рассчитать квартальную (годовую) премию?

Квартальная или годовая премия выплачивается по итогам успешной работы за эти периоды.

Складываем все заработанные суммы (без коэффициентов) за квартал (год) и умножаем полученную сумму на процент премии. Так находится сумма премии. Остальной расчет – в обычном порядке.

Пример 3. Иванов И.И. получает оклад 10 000 (январь, февраль, март) рублей в месяц. Он живет в Челябинской области, где установлен районный коэффициент 15%. Рассчитаем квартальную премию, которая составила 10% от заработка и заработок за апрель.

1. Считаем сумма заработка за квартал.
10 000 + 10 000 + 10 000 = 30 000

2. Считаем премию
30 000 * 10% = 3 000 рублей.

3. По итогам квартала премия обычно выдается в следующем после квартала месяце – в апреле. Тогда заработок за апрель будет

(10 000 + 3 000)*1,15 = 14950.

4. Считаем НДФЛ
14950*13% = 1943,50

5. Заработок за апрель к выдаче на руки
14950-1943,5 = 13 006,50 руб.

Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

Скорее в отпуск!

Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку “Получить книгу”.

Источник: http://prednalog.ru/kak-rasschitat-premiyu-k-zarplate-pravilno/

Как рассчитывается и оформляется квартальная премия

Как начислить премию сотрудникам

Квартальная премия — это выплата стимулирующего характера, которая назначается за добросовестное исполнение трудовых обязанностей. Основания, принципы и нормативы для премирования сотрудников устанавливает работодатель. Порядок начисления премиальных должен быть закреплен в локальных актах по организации.

Ключевая цель премирования заключается в стимулировании заинтересованности работников качественно и оперативно выполнять поставленные задачи, соблюдать трудовую дисциплину, выполнять планы.

Даже в пределах одной организации допускается предусмотреть сразу несколько видов премирования. Поощрение устанавливается по результатам работы за определенный отрезок времени:

  • ежемесячные;
  • ежеквартальные;
  • раз в полугодие;
  • по итогам года;
  • сезонные;
  • по окончанию отчетной компании;
  • по итогам реализации проекта;
  • другие.

Наиболее распространенным видом является выплата по итогам работы за квартал. Что такое квартальная премия — по сути, это та же стимулирующая выплата за добросовестный труд, только рассчитанная по итогам работы за три отчетных месяца. Максимум — четыре раза в год.

Но работодатель вправе предусмотреть дополнительные виды выплат, помимо квартальных сумм.

Например, в конце года допускается выплатить сразу два вида поощрения: по результатам работы за 4 квартал и итоговую за весь год, даже несмотря на то, что в течение отчетного года работник уже получал поквартальные деньги.

Нюансов в начислении премиальных масса. Ключевые правила устанавливает работодатель. Разберемся, как рассчитывается квартальная премия в бюджете компании, на конкретных примерах.

Основание для назначения

Основание для премирования — это событие или совокупность определенных факторов, при наступлении или выполнении которых работнику причитается стимулирующая надбавка в виде премии. Перечень оснований для премирования устанавливает исключительно работодатель. Решение придется закрепить в локальных актах по организации, в противном случае проблем с ГИТ и споров с работниками не избежать.

Закрепите основания для назначения премиальных:

Учтите, что помимо денежного поощрения, в отношении трудящихся предусмотрены и другие формы стимулирования за добросовестный труд.

Например, наниматель вправе объявить благодарность или наградить отличившегося сотрудника ценным подарком, почетной грамотой, приставить его к почетному званию.

За особые трудовые заслуги перед обществом и государством работников представляют к государственным наградам.

Рекомендации для бюджетников

Специальный порядок, как начисляется квартальная премия в бюджетной организации, законодательством не предусмотрен. Вопросы в сфере оплаты труда бюджетников решаются руководством самостоятельно, но с учетом рекомендаций и норм, доведенных учредителями, вышестоящими министерствами и ведомствами.

Возможны следующие основания на годовые, месячные или квартальные премии госслужащим и иным работникам бюджетной сферы:

  • за добросовестное выполнение трудовых обязанностей;
  • за достижение определенных трудовых показателей;
  • в связи с юбилейными датами;
  • в связи с профессиональными праздниками и т. п.

Учтите, что для каждого основания придется подробно расписать события и показатели для премирования. Например, для выплат к юбилейной или праздничной дате следует указать конкретные праздники и даты событий. Иначе работники будут требовать денег по каждому празднику в календаре.

В отношении премирования за достижение трудовых показателей или добросовестный труд допускается разработать балльную систему критериев и факторов. За каждую выполненную задачу или достигнутую цель начисляется балл. По итогам квартала определяется общая сумма накопленных баллов и их стоимость, в зависимости от фонда оплаты труда.

Рекомендации для коммерческих организаций

У коммерческих структур показатели премирования несколько иные. Здесь работодатель вправе установить прямую увязку с количественным или качественным показателями бизнеса:

  • для качественных показателей, например работникам отдела продаж, допускается установить квартальное поощрение за выполнение плана продаж на 100% и более;
  • для качественных показателей, например работникам бухгалтерии, отдела кадров, часто выплачивают ежемесячные премиальные за своевременную сдачу отчетности, соблюдение кассовой и договорной дисциплины, успешное прохождение проверок.

Важно максимально подробно и четко расписать условия и принципы начисления. Чем подробнее расписан порядок, как считается квартальная премия, тем меньше проблем с подсчетами.

Документальное оформление

Закрепите порядок премирования работников в локальном акте организации. Например, разработайте отдельное положение о премировании сотрудников. Обязательно пропишите:

  • как и когда возникает право на получение премиальной надбавки;
  • кто оценивает результат работы конкретного сотрудника;
  • как этот результат фиксируется;
  • кто принимает конечное решение по выплате;
  • когда выплачивают квартальные премии в компании.

После того как условия и порядок премирования утвержден, критерии и суммы рассчитаны, работодатель издает приказ о премировании. Для этого используйте унифицированные формы приказов. Например, чтобы выплатить квартальную премию одному работнику, заполните форму № Т-11. Для премирования нескольких сотрудников — форма № Т-11а.

Запись о премии в трудовой книжке

Всю информацию о награждениях работника за трудовые успехи вносят в трудовую книжку (ч. 4 ст. 66 ТК РФ). Но о назначении премиальных выплат речи не идет. В трудовую книжку вносите только следующие виды поощрения работников (п. 10 правил, утвержденных постановлением правительства РФ от 16.04.2003 № 225):

  • о награждении госнаградами, в том числе о присвоении государственных почетных званий на основании соответствующих указов и иных решений;
  • награждении почетными грамотами, присвоении званий и награждении нагрудными знаками, значками, дипломами, почетными грамотами, производимом работодателями;
  • других видах поощрения, предусмотренных законодательством РФ, коллективными договорами, правилами внутреннего трудового распорядка, уставами и положениями о дисциплине.

При этом записи о премиях, предусмотренных действующей системой оплаты труда или выплачиваемых на регулярной основе, в трудовые книжки не вносятся (п. 25 правил).

По мнению специалистов Роструда, сведения о разовом премировании, которое выплачивается на основании индивидуального распоряжения руководства, в трудовую книжку вносятся. А вот информация о премиях, предусмотренных локальными нормативными актами, устанавливающими систему оплаты труда у текущего работодателя, в трудовую книжку вносить не следует.

Как рассчитать размер премирования

Алгоритм расчета премиальных устанавливается работодателем в индивидуальном порядке. Варианты расчета премии:

  • в абсолютной сумме — размер выплаты устанавливается в фиксированном размере;
  • в процентном или долевом отношении — величина премирования рассчитывается как процент или доля от установленного должностного оклада, тарифной ставки, средней заработной платы и иных показателей;
  • как рассчитать премию за фактически отработанное время — размер выплаты пересчитывается в зависимости от количества отработанного времени в расчетном квартале;
  • по балльной системе — число накопленных баллов определяют за отчетный период, затем стоимость одного балла умножают на суммарное количество баллов по работнику;
  • процент от выручки, выполненного плана, заключенных договоров — актуально для организаций торговли, например, в отношении работника устанавливается квартальная премия в размере 5% от суммы заключенных договоров;
  • иные способы.

Примеры расчета

Рассмотрим порядок расчета квартальных премиальных на конкретных примерах.

Пример № 1. Как рассчитать квартальную премию от оклада работника

Сотруднику ООО «Весна» назначена премия за 3 квартал 2020 года в размере 150% от должностного оклада. По штатному расписанию, оклад составляет 50 000 рублей.

Расчет квартальной премиальной выплаты: 50 000 руб. × 150% = 75 000 рублей.

Допустим, что премию работнику установили в размере 3/4 от должностного оклада.

Расчет: 50 000 руб. × 3/4 = 37 500 рублей.

Пример № 2. Пример расчета премии за фактически отработанное время за 3 квартал 2020 года

В ООО «Весна» установлена пятидневная рабочая неделя. В 3 квартале 2020 года норма — 57 рабочих дней. Специалист болел с 16 по 25 сентября 2020 года, из них 8 рабочих дней. Размер премии определяется в сумме должностного оклада с учетом фактически отработанного времени. Оклад составил 85 500 рублей.

Расчет: 85 500 рублей / 57 дней (норма труда) × 49 дней (57 дн. – 8 дн. — это фактически отработанное время) = 73 500 рублей.

Пример № 3. Процент от выручки — пример расчета квартальной премии для работников торговли

В ООО «ТОРГ» установлено, что премиальные за квартал рассчитываются как 10% от выручки, полученной компанией по итогам работы торгового агента. В фирме трудятся три торговых представителя, их выручка за 3 квартал 2020 года составила:

  • Иванов И.И. — 1 000 000 рублей;
  • Петров П.П. — 800 000 рублей;
  • Сидоров С.С. — 900 000 рублей.

Считаем квартальные премиальные:

  1. Иванов И.И. — 1 000 000 руб. × 10% = 100 000 рублей.
  2. Петров П.П. — 800 000 руб. × 10% = 80 000 рублей.
  3. Сидоров С.С. — 900 000 руб. × 10% = 90 000 рублей.

Нюансы премирования

Разберем основные вопросы в правилах премирования работников в 2020 году:

вопросаОтвет и комментарии эксперта
За сколько месяцев квартальная премия назначается в организации?За квартал, то есть за три месяца.
Включается ли премиальная выплата в расчет отпускных?Квартальную, ежемесячную и полугодовую выплату, начисленные в расчетном периоде, включайте в расчет только по одной за каждый показатель премирования. Например, за один месяц допустимо учесть одну премиальную сумму — за образцовое качество выполняемых работ и одну — за выполнение ответственных работ в том же месяце.Поощрение по итогам года учитывайте, если оно начислено за год, предшествующий отпуску. Когда поощрение начислено, в расчетном периоде или после, не важно.
Выплачивается ли после увольнения?Выплатят, если в положении о премировании либо в ином локальном акте организации прямо прописано, что такая выплата должна быть, и прописан точный срок, когда выплачивается ежеквартальная премия. Работодатель вправе прописать в положении, что уволенным работникам премия не выплачивается.
Выплачивается ли умершему сотруднику?Если условия премирования выполнены, период, за который начисляют поощрение, отработан, то нет оснований отказать в выплате.
Надо ли с премии платить НДФЛ и взносы?Да, платить. Удержите НДФЛ с премиальных в сумме 13%. Страховые взносы начислите по общему тарифу.
А что с районным коэффициентом?Районный коэффициент начисляется на всю заработную плату, в которую входят, в том числе, и премиальные суммы.
Премируют ли работников на испытательном сроке?Если в локальном акте организации указано, что премии не выплачиваются сотрудникам, принятым в организацию с испытательным сроком, это не противоречит действующему законодательству. Следовательно, работодатель за период испытательного срока может не выплачивать премии такому сотруднику.
Положена ли премия тем, кто в отпуске?Да, выплатят. Пребывание в очередном трудовой отпуске не является препятствием для премирования работника. При условии, что соблюдены или выполнены требования к назначению премиальной выплаты (достигнуты результаты, отработан период и т. д.).
Что делать, если лишили премиальных?Обратитесь с запросом к работодателю. Если он оставит вопрос без внимания, то обращайтесь с запросом:

  • в государственную трудовую инспекцию;
  • в суд;
  • в прокуратуру.

Источник: https://ppt.ru/rabota/premiya/kak-rasschityvaetsya

Премирование и материальное стимулирование работников: инструкция для работодателя

Как начислить премию сотрудникам

О том, какие премии выплачиваются в компании, работник должен узнать при приеме на работу. Причем это касается не только производственных премий, которые могут быть положены за выполнение каких-то обязательств, но и разовых премий — к свадьбе, рождению ребенка, окончанию вуза и другим событиям.

В ст. 68 ТК РФ говорится, что до подписания трудового договора работодатель обязан ознакомить работника под роспись с Правилами внутреннего распорядка, иными локальными нормативными актами, непосредственно связанными с его трудовой деятельностью, коллективным договором, в котором, помимо всего прочего, может содержаться информация и о премировании.

Если компания заключает с работником договор ГПХ, то есть нанимает его как исполнителя, который выполняет обязанности по договору возмездного оказания услуг, то ни о какой премии речи быть не может.

Поэтому, если при заключении договора ГПХ работодатель использует слово «премия», он сильно рискует — такой договор может быть переквалифицирован в трудовой.

Поощрить человека, с которым заключен договор ГПХ, работодатель может, написав об изменении цены по договору.

Работник должен знать, как считается премия и что ему необходимо сделать, чтобы ее получить. Это важно, поскольку в ст. 252 НК РФ сказано, что все начисления принимаются в качестве расходов в том случае, если они отражены в трудовых и (или) коллективных договорах.

Работодатель должен отразить премирование одним из способов:

  • непосредственно в трудовом договоре;
  • сделать в трудовом договоре отсылку на коллективный договор, где говорится о премировании;
  • сделать в трудовом договоре отсылку к Положению о премировании;
  • написать в трудовом договоре, что нужно смотреть коллективный договор, а в коллективном договоре сделать отсылку к Положению о премировании.

В любом случае действует один принцип: взяв в руки коллективный договор, мы должны через Положение о премировании или через коллективный договор выйти на порядок начисления премий.

Иногда организация прописывает в трудовом договоре, что премия начисляется по решению руководителя. Однако этот вариант — рискованный, и он не является гарантией того, что налоговый эксперт лояльно отнесется к такой формулировке.

Виды премий

Можно выделить два вида премий:

1. Премии, которые предусмотрены системой оплаты труда на основании конкретных показателей и условий премирования, разработанных в компании.

Такие премии — часть материальной мотивации работников, они обладают стимулирующим характером. Выплачиваются с периодичностью (ежемесячная, годовая, квартальная и др.) и обычно устанавливаются в определенном размере.

2. Разовые премии, которые не входят в систему оплаты труда.

Выплачиваются сотруднику за определенные достижения, многолетнюю добросовестную работу, выполнение срочного и важного задания или к знаменательным событиям (например, к юбилеям и профессиональным праздникам).

Выплата разовой премии осуществляется по одностороннему усмотрению работодателя. Основанием является Приказ руководителя.

Удобное и безошибочное ведение кадрового учета в веб-сервисе

Приказ на премию

Приказ руководителя оформляется по унифицированным формам, утвержденным Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1: Форма Т-11 или Форма Т-11А (для премирования группы работников).

В Указаниях по применению и заполнению форм говорится, что Форма Т-11 и Форма Т-11А:

  • применяются для оформления и учета поощрений за успехи в работе;
  • составляются на основании представления руководителя структурного подразделения организации, в котором работает сотрудник;
  • подписываются руководителем или уполномоченным лицом;
  • объявляются работнику под расписку.

На основании приказа вносится запись в личную карточку работника (Форма Т-2 или Форма Т-2ГС (МС)) и его трудовую книжку.

При оформлении всех видов поощрений, кроме денежных вознаграждений (премий), допускается исключение из Формы Т-11 реквизита «в сумме ______ руб. _____ коп».

При заполнении Формы Т-11 указываются ФИО, структурное подразделение, вид поощрения (благодарность, ценный подарок, премия и т.д.). Если речь идет о материальной помощи и ценных подарках как элементах премирования, то, согласно п.

 28 ст. 217 НК РФ, НДФЛ не исчисляется, если материальная помощь не достигла 4 000 руб. в год, а если достигла, то НДФЛ начисляется только с превышения и отдельно льготируется, тоже в размере 4 000 руб.

, нарастающем с начала года, подарок.

Арбитражная практика показывает, что подарок — это не деньги, а вещь. Тем не менее иногда налоговая расценивает как подарок и деньги. Поэтому нужно быть готовыми к неоднозначному подходу налоговой к подобным ситуациям.  

Алгоритм премирования сотрудников

Если с работником заключается трудовой договор, то нужно учитывать несколько важных деталей. Согласно ст. 57 ТК РФ, условия оплаты труда, в том числе надбавки, доплаты и поощрительные выплаты, являются обязательными для включения в трудовой договор.

Трудовой договор должен ясно давать понять, при каких условиях и в каком размере будет выплачиваться премия.

Правильно обозначить в трудовом договоре условия о премировании можно следующими способами:

  • Указать премию в трудовом договоре.

Такой вариант используется редко, так как не дает возможности при необходимости изменить текст трудового договора. Работодатель может это сделать только в том случае, если точно будет уверен в готовности работника подписать измененный вариант.   

Если работодатель все же принимает решение включить премию в трудовой договор, то он должен указать ее размер: сумму или порядок ее определения — формулу. Это может быть сумма, которая умножается на определенные коэффициенты, зависящие от того, какие работы выполняются сотрудником, где он работает (допустим, на Крайнем Севере).  

Если премия прописана в трудовом договоре, то не выплатить её компания не имеет право. В противном случае работник может обратиться в суд.

  • Прописать в трудовом договоре, что премии выплачиваются в соответствии с коллективным договором. 

При этом в коллективном договоре указывается, кто, как и за что премируется. Однако внести изменения в коллективный договор еще сложнее, чем в трудовой договор. Поэтому большинство организаций выбирают третий вариант.

  • Разработать Положение о премировании.

Документ удобен тем, что не является двусторонним и подписывается одним лицом. Но в трудовом договоре обязательно должна быть ссылка на Положение.

Положение о премировании

Положение о премировании пишется на всю организацию, соответственно, распространяется на всех работников. При этом в одной организации может быть несколько Положений о премировании. Так, например, можно разработать документ для каждого филиала компании.  

Положения о премировании:

  • общие положения (кто имеет право на получение премий, по каким правилам они распределяются и др.);
  • источники премирования (если премии выплачиваются за счет средств специального назначения или целевых поступлений, то указывать источники премирования необходимо, так как такие премии не учитываются в расходах для целей исчисления налога на прибыль (п. 22 ст. 270 НК РФ);
  • показатели премирования;
  • круг премируемых лиц (бухгалтерия, отдел сбыта, филиал в Самаре, ремонтное подразделение и др.);
  • периодичность премирования (у разных кругов премируемых лиц могут быть разные периоды начисления премии — ежемесячные, ежеквартальные и т.д.);
  • сумма премии или процент;
  • условия снижения и невыплаты премии (опоздание, невыполнение должностной инструкции, нарушение техники безопасности и др.).

Иногда в Положении о премировании пишется основание для депремирования. Однако, чтобы у трудовой инспекции не возникало лишних вопросов, лучше избегать слова «депремирование», а использовать термины «повышающий коэффициент» и «понижающий коэффициент».

В Информации Роструда от 10.12.2018 уточняется, что при начислении премии работодатель вправе установить условия ее полного лишения или снижения ее размера. Одним из таких условий может быть дисциплинарный проступок. 

«Установление критериев для лишения премии или снижения ее размера относится к компетенции работодателя, за исключением случаев, когда, например, условия премирования определены в соглашении», — разъясняет Роструд.

В то же время суд может взыскать невыплаченную премию, если будет доказано, что к дисциплинарной ответственности работник привлечен незаконно. 

Как учитываются премии при расчете среднего заработка

Расчет среднего заработка определяется ст. 139 ТК РФ и Постановление Правительства от 24.12.2007 № 922. Этот вопрос, в частности, детализируется в п. 15 Постановления.

Постановление определяет не больничные, а отпускные и командировочные, поскольку во время командировок начисляется средняя заработная плата. Поэтому п. 15 пункт относится к этим двум случаям.

В п. 15 сказано, что при определении среднего заработка учитываются:

  • ежемесячные премии, фактически начисленные в расчетном периоде, но не более одной выплаты за каждый показатель за каждый месяц расчетного периода

Если в расчетном периоде было начислено несколько премий за один показатель, то включается какая-то одна премия.

Допустим, у менеджеров по продажам в зависимости от продаж начисляются три премии: 1 % с объема продаж, 0,5 % от продаж как поощрение особо успешных менеджеров и 5 % от продаж из фонда премирования.

Соответственно, в данном случае будет включаться в расчет только одна премия, так как все перечисленные премии выплачиваются по одному и тому же основанию.

Если у вас одна премия начисляется за продажи, а вторая — за выход на работу в выходные, тогда включать нужно обе премии, потому что эти выплаты идут по разным показателям.  

  • премии за период работы, превышающий один месяц (например, квартальные), но не более расчетного периода (одного года)  

Такие премии включаются, если были начислены за какой-то период больше месяца, но не больше расчетного периода. Включаются по одной за каждый показатель (например, если выплачивалась премия по итогам работы за квартал и еще была премия отдельным сотрудникам за выполнение срочных заданий).  

  • премии за период больше расчетного

Такие премии включаются в расчет в размере месячной части за каждый показатель за каждый месяц расчетного периода.  

Например, это может быть премия по окончании большого проекта, который длился несколько лет. В этом случае за год расчет будет включен в размере 1/3.   

Как правило, такая премия начисляется в феврале.

В связи с этим нередко возникает вопрос: что делать, если сотрудник уволился в конце января? Нужно ли начислять ему премию в этом случае? Ответ на вопрос содержится во внутренних документах компании.

Если в них прописано, что премия выплачивается по итогам года, то работник, отработавший 12 месяцев и уволившийся по окончании года, должен ее получить.

Если же во внутренних документах прописано, что работник, который уволился до начисления премии, не имеет права на нее, то работник не вправе претендовать на выплату. Законодательство по этому вопросу не дает указаний.

Согласно Постановлению № 922, вознаграждение по итогам работы за год, начисленное за предшествующий событию календарный год, учитывается независимо от времени его начисления.

В Апелляционном определении Верховного суда Республики Карелия от 25.09.2018 № 33-3344/2018 рассматривается ситуация, когда работодатель, издав приказ о годовой премии, которая выплачивалась с учетом отработанного времени, не внес в списки сотрудника, уволившегося за два месяца до окончания года.

Суд посчитал, что такие действия имеют дискриминационный характер (сотрудника поставили в неравное положение с остальными) и взыскал с компании премию. 

Подпишитесь на наш канал в Telegram, чтобы вовремя узнавать о самых важных изменениях для бизнеса.

Источник: https://kontur.ru/articles/4364

Бухгалтерские и аудиторские термины — Audit-it.ru

Как начислить премию сотрудникам

Многие организации и предприятия назначают своим сотрудникам выплату определенного размера денежного вознаграждения по итогам года.

Премия — выплата стимулирующего характера (ч. 1 ст. 129 ТК РФ), которая начисляется за достигнутые результаты в работе.

Таким образом, премиальные выплаты работодателей сотрудникам по итогам года является формой стимулирования.

Порядок выплаты годовой премии

Порядок выплаты годовой премии (премии по итогам работы за год) организация может прописать в:

  • трудовом договоре;

  • коллективном договоре;

  • отдельном локальном документе (например, в Положении об оплате труда, Положении о премировании и т. п.);

  • приказе на выплату премии.

Основание для начисления годовой премии

Основанием для начисления премии является приказ руководителя о поощрении сотрудника (форма № Т-11) или группы сотрудников (форма № Т-11а).

Положение о премировании

Порядок начисления и выплаты премий в учреждении должен быть детально регламентирован, включая определение и оценку показателей премирования.

Для этого нужно разработать внутренний локальный нормативный акт «Положение о премировании» в виде самостоятельного документа или в качестве приложения к Положению об оплате труда.

Система премирования должна быть понятной для персонала учреждения, каждый должен знать, за что и на каком основании получает премию.

Все условия премирования, размеры премий, периодичность, источники финансирования необходимо отразить в Положении о премировании.

Типовая форма этого документа законодательством не утверждена, учреждение разрабатывает его самостоятельно (с учетом уставной деятельности).

Итак, Положение о премировании, разработанное комиссией либо руководителем и предъявленное коллективу для ознакомления является нормативным актом предприятия.

Документ является локальным актом, что позволяет включать позиции, максимально отражающие специфику деятельности предприятия.

Начисление годовой премии

Трудовое законодательство определяет премиальные выплаты как стимулирующие, являющиеся частью заработной платы работника (ст. 129 ТК РФ).

Особенность назначения премии состоит в необходимости определения показателей, дающих право на поощрительную выплату.

При этом в Положении о премировании устанавливаются основные условия начисления премий.

Кто принимает решение о назначении годовой премии

Для исполнения условий премирования, проверки соответствия лиц требованиям и произведения расчета на предприятии назначается ответственное лицо или комиссия.

Практика показывает, что конечное принятие решения по назначению годовой премии входит в обязанности руководителя.

Виды премиальных вознаграждений

Размер премиального вознаграждения определяется в зависимости от порядка, определенного в Положении о премировании. На предприятии могут быть установлены различные варианты начислений:

  • выплата по среднему заработку пропорционально отработанному в течение года времени.

  • платеж с учетом коэффициента в зависимости от стажа работы на предприятии.

  • сумма, рассчитанная по коэффициенту трудового участия (КТУ) при премировании коллективов цехов, бригадных подрядов.

  • платеж без учета дополнительных условий в размере оклада или фиксированного процента от суммы при соответствии показателям назначения премии.

Приказ и ведомость на выплату премии

Основанием для выплаты премии сотрудникам служит приказ. 

В кадровом документообороте используется форма приказа № Т-11 для премирования одного сотрудника или № Т-11а при поощрении группы лиц. 

Документы из альбома унифицированных форм не являются обязательными к применению с 2013 года, но продолжают использоваться как наиболее оптимальные бланки для ведения первичного учета.

С данными приказа работник должен ознакомиться под роспись.

В учете используют ведомости:

  • Расчетно-платежной формы Т-49. Используется для размещения данных о начислении и выдаче сумм. Является наиболее оптимальной формой для выплаты премий наличными деньгами.

  • Расчетной формы Т-51. Используется при перечислении премии на зарплатную карту работника.

  • Платежной формы Т-53. Используется при выдаче премии наличностью в межрасчетный период, при выплате которой НДФЛ взимается в общей сумме начислений.

Все ведомости составляются в единственном экземпляре, подписываются должностными лицами и работников при получении наличности.

Документы, связанные с выдачей заработной платы или приравненных к ней платежей, необходимо хранить длительное время (75 лет) в связи с использованием данных для назначения пенсий.

Сроки выплаты премий

Сроки выплат заработной платы и ее частей (премии) установлены новой редакцией ст. 136 ТК РФ.

Вступившая в силу 03.09.2016 измененная статья определяет срок выплат вознаграждений работникам в течение 15 дней после начисления.

Работодатели имеют право установить любую дату для начисления премий:

  • Последний рабочий или календарный день года одновременно с начислением заработной платы.

  • Дату, назначенную после принятия внутренней отчетности учредителями.

  • День, установленный после сдачи годовой отчетности.

В пояснениях Минтруда к новой редакции ст. 136 ТК РФ, размещенные на официальном сайте Министерства, отмечено, что работодатели могут самостоятельно определять срок выплат с закреплением порядка в коллективном договоре, Положении о премировании или приказе.

Трудовое законодательство не будет нарушено, если в локальных актах закрепить положение об установке срока начисления премий приказом.

После начисления премии в установленную дату выплата производится в течение 15 дней.

На работодателя, нарушившего срок выплат работникам после начисления, налагается административный штраф.

Бухгалтерский учет годовых премий

Бухучет годовых премий зависит от того, когда их выплачивают согласно внутренним документам (например, Положению о премировании).

 Если выплата премии происходит в следующих за отчетным периодах при достижении соответствующих показателей (условий) в отчетном году, организация в отчетном году признает оценочное обязательство.

Это следует из ПБУ 8/2010.

Сделайте одну из двух проводок:

Дебет 20 (23, 25, 26…) Кредит 96 субсчет «Оценочное обязательство на выплату вознаграждений по итогам работы за год»

– произведены отчисления в резерв на выплату вознаграждений по итогам работы за год;

Дебет 91-2 Кредит 96 «Оценочное обязательство на выплату вознаграждений по итогам работы за год»

– произведены отчисления в резерв на выплату вознаграждений по итогам работы за год за счет чистой прибыли.

 В остальных случаях порядок отражения годовых премий в бухучете зависит от того, из каких источников их выплачивают:

  • за счет расходов по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99);

  • за счет чистой прибыли.

При начислении премии по итогам года надо сделать одну из двух проводок:

 Дебет (20, 23, 25, 26, 28, 29, 44, 08) Кредит 70

– начислена премия за счет расходов по обычным видам деятельности;

Дебет 91-2 Кредит 70

– начислена премия за счет чистой прибыли.

Записи с использованием счета 91 следует делать независимо от того, направлена на выплату премии чистая прибыль прошлых лет или текущего года (в т. ч. прибыль по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев).

Дело в том, что отражать подобные расходы с использованием счета 84 нельзя.

Это будут прочие расходы, которые также влияют на финансовый результат организации.

Соответственно, такие расходы нужно отразить по дебету счета 91-2.

 Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счет 70).

Годовая премия и страховые взносы

Независимо от системы налогообложения, которую применяет организация, на сумму премии по итогам работы за год начислите:

  • взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование;

  • взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

 Данное правило применяется независимо от того, предусмотрена премия трудовым договором или нет.

Годовая премия и база по НДФЛ

Сумма годовой премии входит в налоговую базу по НДФЛ.

Сумма премии войдет в налоговую базу по НДФЛ того месяца, в котором она выплачена.

 В целях расчета НДФЛ премии, начисленные за период работы более месяца (в т. ч. годовые), нельзя отнести к расходам на оплату труда.

Такой вывод можно сделать на основании пункта 2 статьи 223 Налогового кодекса РФ. В нем говорится, что датой получения дохода в виде оплаты труда является последний день месяца, за который начислен доход.

А указанные премии начисляются за период, превышающий один месяц.

Следовательно, в этом случае датой получения дохода является день выплаты (перечисления на счет сотрудника) премии (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Проводку по удержанию налога надо сделать в момент выплаты премии.

Налог на прибыль: общий порядок

Если премия выплачивается за счет расходов по обычным видам деятельности организации, то включите ее в расходы по налогу на прибыль при соблюдении следующих условий:

  • премия предусмотрена трудовым договором;

  • премия выплачена за трудовые показатели.

 Если годовая премия выплачивается за счет чистой прибыли, то налоговую базу по налогу на прибыль она не уменьшает.

Годовая премия: подробности для бухгалтера

  • Об остатке на конец года резерва на выплату вознаграждений по итогам работы за год … создания излишнего резерва на выплату годовых премий своим сотрудникам и переноса … сформированного обществом резерва на выплату годовых премий фактически уточнялся для каждого …

    периоде резерва на выплату годовых премий сотрудникам фактически выплачивалась годовая премия в следующем налоговом … остаток неиспользованного резерва на выплату годовых премий в налоговом учете, необходимо … резерва превысила сумму фактически выплаченных годовых премий.
    Данные выводы подтверждаются сложившейся судебной …

  • Расчет отпускных выплат: основные правила и допускаемые ошибки … независимо от времени их начисления; годовая премия должна учитываться при расчете отпускных … . Однако возможны ситуации, когда годовая премия начисляется уже после выплаты отпускных … перерасчет среднего заработка и учесть годовую премию.
    Например, сотрудник учреждения ушел в .

    .. из среднего заработка без учета годовой премии. Соответственно, нужно пересчитать средний заработок … .
    Отсутствие перерасчета отпускных после выплаты годовой премии. Трудовое законодательство не содержит прямого …

  • Обзор заработных плат за 2017 год и прогноз на 2018 год … первую очередь заметно по итогам годовой премии.

    Исключение составляют только должности, связанные … , причём главным образом, по величине годовой премии.
    5. Блок оптовых продаж
    В …

  • Выплата премий: вопросы из практики … выплачивается, а для квартальных или годовых премий – на день выплаты премии. [1 …
  • Облагаются ли премии НДФЛ, и как их фиксировать в отчётности? …

    возникают с тем, как фиксировать годовые премии, если денежное вознаграждение начислено по …

  • Вывод активов в виде денег из общества: выплаты трудового характера … которых каждый из них получил годовую премию в размере более 191 миллиона …
  • Средний заработок для расчета отпускных …

    за каждый месяц расчетного периода
    Годовая премия, начисленная за предшествующий календарный год …

  • Премия по итогам работы … который начислена премия;
    по квартальным (годовым) премиям – день фактической выплаты премии.
  • Дайджест правовой информации для специалистов в области трудового права за октябрь 2018 года …

    положении о премировании предусматривалось, что годовая премия может выплачиваться и тем, кто … положение.
    Суд в условии о годовой премии нашел дискриминацию. Правила премирования должны …

  • Порядок формирования среднего заработка в «1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8» …

    , полностью учитываемая», «Годовая премия, полностью учитываемая», «Премия, учитываемая частично», «Годовая премия, учитываемая частично».
    Флаг …

  • Особенности заполнения расчета по форме 6-НДФЛ … перечислены.
    Таблица 2. Квартальные и годовые премии
    Когда перечислена премия
    Включать ли …
  • Отпускные без ошибок …

    один и тот же показатель.
    годовую премию только за предшествующий событию календарный …

  • Предоставление отпуска педагогическим работникам и расчет отпускных … руб.
    В расчет среднего заработка годовая премия будет включаться в размере 10 …
  • Новшества в оплате работы в выходные, праздники и ночное время … заработной платы работника.

    Обратите внимание: годовая премия данным критериям не отвечает, ее …

  • Страховые взносы в 2017 году. Разъяснения Минфина России … обязательного социального страхования, то сумма годовой премии, начисленная временно пребывающему на территории …

Источник: https://www.audit-it.ru/terms/trud/godovaya_premiya.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.