Как начисляется выходное пособие при сокращении

Содержание

Выплаты при увольнении по соглашению сторон или по сокращению штата

Как начисляется выходное пособие при сокращении

Ст.

140 ТК устанавливает для работодателей строгие правила по срокам выплаты всех сумм, причитающихся работнику в случае увольнения: они осуществляются в день увольнения работника, а если в этот день он не работал, то соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления уволенным работником требования о расчете. Из этого следует, что задержка выплат будет серьезным нарушением, связанным с определенными рисками.

Штрафы за задержку выплат

С 3 октября 2016 года вступили в силу поправки к ст. 5.27 КоАП, которые ужесточают ответственность за задержку выплаты зарплаты, отпускных и иных сумм, причитающихся работнику.

Поэтому если в течение года с момента совершения нарушения компанию посетит ГИТ, она может быть привлечена к административной ответственности (ст. 4.

5 КоАП устанавливает сроки исковой давности по правонарушениям).

Задержки выплаты зарплаты, компенсаций за неиспользованный отпуск, премий при увольнении влечет для работодателей материальную ответственность по ст. 236 ТК.

С 3 октября 2016 года этот размер компенсаций составляет одну сто пятидесятую от действующей ставки рефинансирования за каждый день задержки от невыплаченных в срок сумм.

Причем ответственность работодателя за задержку причитающихся работнику сумм наступает автоматически.

Более того, если работодатель так и не выплатит деньги, то при проверке у него выявится длящееся правонарушение, за которое ГИТ вправе привлечь к административной ответственности в течение года со дня обнаружения этого нарушения.

Правила выплаты выходного пособия при сокращении штата

Помимо зарплаты за отработанный период, компенсации за неиспользованный отпуск работодатели могут выплачивать при увольнении некоторые виды выходных пособий. 

В ст. 178 ТК указывается на то, что при расторжении трудового договора в связи с ликвидацией организации или сокращением штата увольняемому работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, также за ним сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше 2-х месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия).

Второе правило заключается в том, что в исключительных случаях при представлении справки из центра занятости работодатель будет обязан сохранять за работником средний заработок и за третий месяц. А если брать районы Крайнего Севера, то по справке из центра занятости работодатель будет обязан выплачивать деньги за 4, 5 и 6-й месяц.

Норма, обозначенная в ч. 1 ст.

178 ТК, устанавливает, что при увольнении работника в связи с ликвидацией организации или сокращением штата работников бухгалтеру нужно рассчитать выходное пособие за период трудоустройства (первый месяц после увольнения).

В связи с этим часто возникают вопросы об определении размера выходного пособия. Для исчисления среднего месячного заработка бухгалтеру следует руководствоваться Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.

Удобный сервис для расчета зарплаты, начисления больничных и отпускных, ведения бухучета, отправки отчетности через интернет

Попробовать прямо сейчас

Ст. 178 ТК прописывает гарантии, согласно которым выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка за первый месяц трудоустройства. Допустим, работник уволился в связи с сокращением штата 14 июля.

В этом случае бухгалтеру надо рассчитать средний месячный заработок за период с 15 июля по 14 августа. При определении среднего дневного заработка нужно будет определять рабочие дни, которые были бы в том случае, если работник еще продолжал работать.

Но здесь не все так просто.

Если работник был оформлен по окладной системе оплаты труда и в том месяце, который следует после даты увольнения, есть нерабочие праздничные дни, нужно помнить о ст. 112 ТК: средний месячный заработок, когда работник увольняется по сокращению штата, должен выплачиваться не только за рабочие дни, но и за нерабочие праздничные дни, которые приходятся на этот период.

По этому вопросу наработана богатая судебная практика. Основной аргумент судей такой: при окладной системе оплаты труда само по себе наличие нерабочих праздничных дней не влияет на уменьшение оклада.

Получается, что при увольнении работника в связи с сокращением штата сначала нужно выплатить один размер выходного пособия, если иное не предусмотрено отраслевыми соглашениями, коллективными договорами организации. Пособие выплачивается именно за период, следующий после дня увольнения (14 июля) – с 15 июля по 14 августа.

Если работник не трудоустроится в период с 15 августа до 14 сентября, он может прийти 15 сентября к бывшему работодателю, показать трудовую книжку — что он нигде не трудоустроен, и экс-работодатель будет обязан выплатить ему еще одно выходное пособие за второй месяц нетрудоустройства. За третий месяц выплата пособия производится в исключительных случаях при наличии справки из центра занятости.

Некоторые работодатели интересуются, нужно ли выплачивать пособие пенсионеру, который попал под сокращение. В рамках Трудового кодекса все работники равны. Об этом напоминает и Письмо Роструда от 11.02.2010 № 594-ТЗ. Если пенсионер предоставляет справку из центра занятости, то работодатель должен выплатить ему выходное пособие.

Средний месячный заработок на период трудоустройства не положен работникам-совместителям, так как у них есть основная работа.    

Правила выплаты выходного пособия при увольнении по соглашению сторон

Ст. 78 ТК устанавливает норму: трудовой договор может быть расторгнут в любое время по соглашению сторон.

Часто, стремясь уйти от сложной процедуры сокращения штата, работодатель выбирает увольнение по соглашению сторон, но с выплатой выходных пособий. И хотя в Трудовом кодексе нигде не прописано, что работодатель обязан выплачивать выходное пособие работникам, увольняемым по соглашению сторон, он можем это сделать в силу ст. 178 ТК.

Многие работодатели стараются обойтись одним заявлением от работника, на котором ставят резолюцию. Но лучше при увольнении по соглашению сторон оформлять соглашение о расторжении трудового договора по соглашению сторон, зафиксировав ряд важных вопросов:

  • какая дата будет последним днем работы, то есть днем увольнения;
  • факт того, что работник будет уволен именно по п. 1 ст. 77 ТК, то есть по соглашению сторон;
  • какие суммы ему выплатят;
  • что стороны не имеют взаимных претензий и т.д.

Обычно такое соглашение составляется в двух экземплярах.

При оформлении соглашения следует обратить внимание на трудовой договор работника. Если в нем не указано, что в случае увольнения работника по соглашению сторон ему будет выплачен определенный размер выходного пособия, тогда это условие нужно внести в трудовой договор.

Делается это просто: к трудовому договору составляется дополнительное соглашение, где прописывается условие о выплате выходного пособия в определенном размере.

В Определении Верховного Суда РФ от 10.08.

2015 № 36-КГ15-5 приводится интересная ситуация: работник и работодатель договорились о том, что при увольнении по соглашению сторон работнику будет выплачено выходное пособие, они составили соглашение о расторжении трудового договора, где прописали выплату выходного пособия. После этого работодатель увольняет работника по соглашению сторон, оставляя его без выходного пособия.

Работник обращается в суд. И Верховный Суд подтверждает правомерность увольнения работника по соглашению сторон без выплаты выходного пособия. Суд посчитал, что поскольку ст.

178 ТК говорит о том, что другие случаи выплаты выходного пособия должны быть предусмотрены трудовым или коллективным договором, чего в данном случае не было (а было только соглашение о расторжении трудового договора), то все действия работодателя правомерны. 

Правила выплаты компенсации за неиспользованный отпуск

При увольнении работнику выплачивается компенсация за все неиспользованные отпуска (ст. 127 ТК).

В вопросах исчисления, подсчета дней отпуска, которые работник заработал, определения периода, за который нужно выплачивать компенсацию за неиспользованный отпуск, применения правил определения этого периода нужно руководствоваться Правилами об очередных и дополнительных отпусках (утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169).

Если работник увольняется в течение первого рабочего года, применяются правила п.

 28: «При увольнении работника, не использовавшего своего права на отпуск, ему выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск.

При этом увольняемые по каким бы то ни было причинам работники, проработавшие у данного нанимателя не менее 11 месяцев, подлежащих зачету в срок работы, дающей право на отпуск, получают полную компенсацию».

Таким образом, если в первый рабочий год человек отработал 11 месяцев и решил уволиться, то ему положена компенсация за отпуск как за 28 календарных дней. 

Если работник увольняется в течение первого года работы по сокращению штата или численности, работодатель также должен ориентироваться на Правила об очередных и дополнительных отпусках. В них, в частности, указано следующее: полную компенсацию получают работники, проработавшие от 5 1/2 до 11 месяцев, если они увольняются вследствие ликвидации предприятия, сокращения штатов или работ.

Случаи с сокращением штата происходят довольно часто. И обычно под сокращение попадают работники, оформленные недавно.

Именно поэтому нередко возникают вопросы об определении дней, за которые полагается компенсация за неиспользованный отпуск.

Согласно Правилам об очередных и дополнительных отпусках, в этом случае должна выплачиваться полная компенсация. Об этом напоминает и Письмо Роструда от 09.08.2011 № 2368-6-1.

В п.

 35 Правил говорится, что «при исчислении сроков работы, дающих право на пропорциональный дополнительный отпуск или на компенсацию за отпуск при увольнении, излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из подсчета, а излишки, составляющие не менее половины месяца, округляются до полного месяца». При этом, применяя п. 35, важно помнить, что поскольку работник зарабатывает право на отпуск за рабочий год, отпуск начинает исчисляться с даты заключения трудового договора.

Так, если работник принят на работу 17 июня 2019 года и увольняется с 30 августа 2019 года, то при подсчете стажа, дающего право на отпуск, получается следующая выкладка: первый месяц — с 17.06.19 по 16.07.

19; второй месяц — с 17.07.19 по 16.08.19; третий месяц — с 17.08.19 по 30.08.19. Поскольку третий месяц отработан не полностью, то компенсация за неиспользованный отпуск выплачивается только за два месяца.

Правила выплаты премии при увольнении

Премия — это поощрительная выплата, которая является разновидностью стимулирующих выплат.

Зарплата, согласно ст.

129 ТК, – это вознаграждение за труд в зависимости от ряда показателей (квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы), а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).

Таким образом, премия является составной частью заработной платы, и согласно ст. 140 ТК должна выплачиваться при увольнении. Но есть один момент: премия, как правило, привязана к результату, поэтому выплачивается раз в месяц, раз в квартал или раз в полгода.

Из этого следует, что после окончания периода нужно собрать информацию для начисления премии, издать приказ о премировании, после чего бухгалтерия исчислит и выплатит ее.

В данном случае не стоит забывать о локальных нормативных актах по оплате труда, которые есть в каждой организации.

В Письме ФНС РФ от 01.04.2011 № КЕ-4-3/5165 говорится, что из локального нормативного акта по оплате труда должен следовать порядок расчета (конкретный размер, показатель). И налоговая, открыв нормативные акты, должна увидеть, что определены размеры премии.

Некоторые работодатели прописывают нормы о выплате премии так, чтобы работник не мог догадаться, сколько он может получить денег. Обычно это звучит так: при достижении благоприятного финансового результата по усмотрению руководителя работнику может быть выплачена премия, размер которой определяется приказом. При этом налоговики говорят о конкретном размере.

Если в локальном нормативном акте работодатель не пропишет, что премия выплачивается, например, по итогам работы за год и что работник должен состоять в трудовых отношениях на дату принятия решения о выплате этой премии, то работодатель обязан будет индивидуально для работника посчитать и выплатить эту премию при увольнении, не дожидаясь окончания финансового года и соответствующего решения руководства. 

Источник: https://kontur.ru/articles/4551

Как рассчитывается выходное пособие при сокращении, правила

Как начисляется выходное пособие при сокращении

Бизнес юрист > Бухгалтерский учет > Оплата труда > Как рассчитывается выходное пособие при сокращении? Все тонкости и подводные камни

Расчет за отработанный период положен всем сотрудникам, проходящим через процедуру увольнения. А вот о выходном пособии до сих пор знает далеко не каждый. Важно знать не только о существовании этого явления, но и о том, как провести расчеты в случае необходимости.

У кого есть право на получение пособия при сокращении?

Пособие по сокращению, которое равно средней заработной плате, имеет право получить любой гражданин, когда он расторгает трудовой контракт, а в причинах указано два явления:

  1. Уменьшение количества сотрудников у фирмы.
  2. Предприятие проходит через ликвидацию.

Сокращение сотрудников

На время трудоустройства за гражданином также должны сохранить среднюю заработную плату. Но должно пройти максимум два месяца между увольнением и моментом, когда было найдено новое место. Учитывается и само пособие, выплачиваемое в связи с сокращением.

Для того чтобы получить выходное пособие, сам гражданин не должен предпринимать каких-либо действий. Достаточно составить заявление, сказать о причине увольнения, и привести ссылку на соответствующую статью в Трудовом Кодексе.

Выплата должна производиться не позже того дня, когда сотрудника уволили. Если он сам отсутствует в этот момент, то деньги перечисляются на следующий день. Главное – чтобы это произошло не позднее момента, когда дается само заявление с требованием выплатить расчет.

Важно прийти к компромиссу, если работника не устроил размер пособия. Руководитель в любом случае будет вынужден компенсировать просроченные средства, ведь выплата произойдет позже.

Начисления процентов происходят за каждый просроченный день до последнего включительно. При этом опираются на 1/300 часть от ставки рефинансирования, определенной Центробанком.

Что может компенсировать сотрудник, если происходит задержка:

  • Отпуск, который был не использован либо остался без оплаты;
  • Причинение морального вреда;
  • Болезнь, не оплаченная ранее.

Компенсация в связи с использованием юридических услуг, а также проценты за просрочку заработной платы могут быть получены в судебном порядке.

По какому периоду проводить расчеты?

Период расчетов

При проведении подсчетов рекомендуется опираться на статью 139 в ТК РФ.

Правила в этом случае действуют простые. Сначала определяем начало и конец месяца, за который и выплачивается пособие.

После этого вычисляют, сколько фактически дней или часов за период было отработано, и какой промежуток времени оплачивается с использованием стандартной схемы.

Затем переходят к средней стоимости труда за час или день. Это позволит найти общую сумму пособия в связи с сокращением.

Расчеты проводят за период в 12 месяцев перед сроком, когда был расторгнут трудовой контракт.

Какие выплаты входят в компенсацию?

Каждый работник вправе рассчитывать на:

  • Социальную помощь на основе среднего показателя заработной платы. Она сохраняется за гражданином, пока тот ищет новое место.
  • Пособие по выходу, которое выдается только однажды. Иногда в трудовом договоре его размеры увеличивают.

Правила расчета выходного пособия

Некоторые ситуации предполагают месячное продление получения материальной помощи. Но соответствующее решение могут принять только органы занятости. Для этого гражданин должен обратиться к ним максимум в двухнедельный срок от даты увольнения.

Выплаты часто также состоят из сумм по оплате труда, указанных во втором пункте Положения, посвященного тому, как начисляется заработная плата, в среднем. Компенсации в расчет не принимаются. Учитываются только те средства, которые идут в счет оплаты труда, либо другие источники, к ним приравненные.

К оплате за труд относятся те суммы, которые вычисляются в зависимости от:

  • условий,
  • объемов работы,
  • сложности,
  • количества,
  • качества.

Компенсации и стимулирующие выплаты входят в эту группу, но далеко не всегда. Обычно их выплачивают отдельно от основной оплаты труда.

Особенности выдачи денег

Порядок выплат

Если сотрудник заболевает меньше, чем через 30 дней после увольнения по сокращению, он может обратиться к руководителю для получения компенсации в связи с временной нетрудоспособностью.

О самом сокращении сотрудников необходимо предупредить минимум за два календарных месяца до того, как произойдет само событие. Некоторые могут уволиться раньше, по собственному желанию. Тогда им вообще не положено никаких выплат.

А вот если именно руководитель стал инициатором более раннего увольнения, то компенсация для сотрудников становится больше.

Описание формул и примера по расчету

Когда определяют пособие в связи с уходом с работы, пользуются следующей основной формулой:

Вн = СДЗ * К2

Где:

  • СДЗ – величина среднего заработка по одному дню,
  • К2 – дни работы в периоде отчетности, в связи с которыми и начисляется пособие.

Своя формула есть и для тех, кому надо определить среднюю дневную оплату труда:

ФЗ * РП / К1

Где:

  • ФЗ – обозначение зарплаты, заработанной фактически,
  • РП – знак расчетного периода,
  • К1 – дни, которые были отработаны фактически.

Например, увольнение произошло 3 октября 2016 года. Общее правило по материальной помощи предполагает перечисление во временной отрезок с 4 октября по 3 ноября того же года.

Расчетный период – 12 месяцев его работы, предшествующие увольнению, то есть это 1 октября 2015 года – 3 сентября 2016-ого, включительно. Концом и началом периода будет полный месяц, имеющийся в календаре.

Если один из месяцев не отработан перед тем, как оформлено увольнение, то начало отчетного периода – момент принятия на работу. К примеру, принятие на работу произошло 15 декабря 2014 года, а увольнение – того же 3 октября. Тогда период для отчетности равен 10 календарным месяцам.

Расчет и выплата

  1. Каждый месяц увольняемый получал сумму, равную 35 тысячам рублей.
  2. За предыдущие 12 им заработано 420 тысяч.
  3. Компенсации по листку временной нетрудоспособности исключаются. Они составили 52 343 рубля.
  4. Получаем общий доход, составивший 367 тысяч 657 рублей.
  5. Помним о единоразовой премии, равной 23 тысячам.
  6. Прибавляем ее к сумме, получаем 390 тысяч 657 р.

Таким будет общий доход по итогам предыдущего года. Вычисляем, сколько дней было действительно отработано. Допустим, они составили 237 единиц. Для определения среднего заработка по дню 390 657 руб. делим на 237. Получаем около 1648.

22 рабочих дня – определение периода, за который должно прийти выходное пособие. На них умножаем предыдущий результат. Итог: 36 тысяч.

В каком порядке деньги отдаются:

  • В первый месяц рассчитываются одновременно с самим увольнением.
  • Когда наступает второй месяц, работник должен показать трудовую книжку. Только так он докажет, что новое место найти не удалось. Если же он уже трудоустроен, то оплачивается только часть времени.
  • По третьему месяцу компенсации поступают в случае неудачи с поиском нового места. И когда сам сотрудник состоит на учете в Центре Занятости. Из этого учреждения предоставляется специальная справка.

О бухгалтерии и налогообложении

Налоговый Кодекс РФ четко описывает порядок, в котором записи о выплатах пособий должны отображаться в отчетности, составляемой бухгалтерами. Подзаконные акты Правительства РФ и других ведомств в этой сфере также контролируют сдачу отчетности.

Для работника подобные выплаты не облагаются налогом. Увольняемый получает только чистую материальную помощь, без каких-либо дополнений. Социальные взносы и НДФЛ эту сумму уменьшать не должны. Но налоги не уплачиваются только с тех сумм, которые не превышают средний заработок за месяц в 3 раза. Зато пособие по сокращению учитывается, когда определяется налог на прибыль.

В декларациях эти средства имеют свое обозначение в виде кода 4800. При этом только приказ руководителя может стать основанием для перечисления соответствующих сумм. Они относятся к расходам на оплату труда.

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источник: https://PravoDeneg.net/buhuchet/oplata/kak-rasschityvaetsya-vyhodnoe-posobie-pri-sokrashhenii.html

Как рассчитать выходное пособие при сокращении? Пример расчета

Как начисляется выходное пособие при сокращении

При любом варианте прекращения трудовых отношений обязательным условием является расчет выплат сотруднику.

При проведении организационных мероприятий по сокращению штата/численности, состав этих выплат будет существенно иным, так как ТК РФ гарантирует право на выходное пособие и сохранение заработка.

В этой статье расскажем, как начисляется выходное пособие при сокращении, и какие категории граждан могут на него рассчитывать.

Основания для начисления выходного пособия

Прежде чем приступить к расчету выплат, работодатель обязан соблюсти ряд требований ТК РФ, связанных с уведомлением сотрудников и соблюдением права преимущественного сохранения рабочего места. В частности, выполняются следующие действия:

  • устанавливается необходимость в сокращении штата/численности, определяется количество должностей и штатных единиц для предстоящего увольнения;
  • оформляются письменные предупреждения в адрес персонала – эти документы носят персональный характер и вручаются под роспись не позднее двух месяцев до даты сокращения;
  • соблюдаются запреты на сокращение – ТК РФ запрещает сокращать по данному основанию беременных женщин. А также отдельные категории граждан с семейными обязательствами;
  • реализуется право на преимущественное сохранение рабочих мест (при наличии такой возможности на предприятии);
  • издается приказ об увольнении в связи с сокращением – этот документ доводится под роспись до каждого сокращаемого сотрудника;

Образец приказа об увольнении в связи с сокращением

  • на основании приказа происходит расчет выплат и заполнение трудовой книжки, которые сотрудник получит не позднее последнего дня работы.

Образец записи в трудовую книжку об увольнении по сокращению

Для соблюдения всех формальности проводится расчет дней неиспользованного отпуска. Руководство может предоставить эти дни в натуре, либо выплатить соответствующую компенсацию в денежной форме. Если работник настаивает на фактическом предоставлении отпуска, администрация предприятия обязана выполнить это требование.

Состав выплат при сокращении

Точный перечень выплат, на которые сможет претендовать сокращаемый сотрудник, будет зависеть не только от норм ТК РФ, и положений локальных актов предприятия. Каждый работодатель вправе утвердить собственные положения, которые дополняют перечень выплат, либо принять такое решение непосредственно при увольнении.

Законодательство гарантирует гражданам следующие виды выплат:

  • полный расчет по заработной плате и иным обязательным выплатам, указанным в трудовом контракте и локальных актах;
  • отпускные, либо компенсация за дни неиспользованного отдыха;
  • расчет по больничным листам, представленным сотрудников в период работы на предприятии;
  • выходное пособие в размере месячного заработка, если более высокий размер выплаты не указан в локальных актах;
  • надбавки и компенсации за работу в РКС и МКС, за вредные условия труда и т.д.

Помимо указанных выплат, за сокращенным сотрудником сохраняется компенсация среднего заработка на два месяца после увольнения. Получить эти деньги гражданин сможет, если не поступит на работу в другое предприятие. если бывший специалист встал на учет в отделе занятости населения, он сможет получить такую компенсацию за третий месяц по письменному представлению указанного органа.

Как происходит расчет с примером

Порядок начислений и удержаний будет существенно отличаться для отдельных видов компенсаций. Для расчета по зарплате и иным стандартным видам выплат применяются общие правила – учитывает оклад, обязательные надбавки и доплаты, повышающие коэффициенты и т.д. Расчет проводится по последний день работы на предприятии.

Расчет отпускных или компенсации за неиспользованный отдых проводится исходя из размера среднего заработка за последние 12 месяцев.

Количество календарных дней для расчета будет указано в приказе об увольнении – сотрудник может проверить правильность этих данных при ознакомлении с документом.

Аналогичным образом будут рассчитаны выплаты по больничным листам, однако средний заработок рассчитывается за последние 24 месяца работы.

Размер выходного пособия определен ТК РФ – оно выплачивается в размере среднемесячного заработка. Вот как происходит расчет данной выплаты:

  • учитывается заработок гражданина за последние 12 месяцев трудовой деятельности на предприятии, кроме доходов разового или индивидуального характера;
  • если период работы составил менее 12 месяцев, используется пропорциональное соотношение календарных дней;
  • сумма дневного среднего заработка умножается на 29 календарных дней (такой показатель утвержден нормативными актами).

Выходное пособие выплачивается всем категориям сотрудников, попавших под сокращение, в том числе работающим пенсионерам.

Для компенсации на два месяца после увольнения будет использован расчет по среднему заработку сотрудника на момент увольнения. При таком расчете не учитывается сумма выходного пособия, а также иных разовых и индивидуальных выплат.

После расчета выплат, руководитель обязан произвести обязательные удержания. НДФЛ по ставке 13% удерживается со всех видов выплат, кроме выходного пособия.

При наличии исполнительных листов, поступивших в отношении сотрудника, удержание проводится в стандартном режиме (например, удерживается 25% дохода в пользу несовершеннолетнего ребенка).

Кроме того, даже в отношении сокращаемого персонала руководство обязано подать отчетность в ИФНС и ПФР, рассчитать и перечислить страховые взносы.

Проверить правильность начислений и удержаний сотрудники могут из содержания расчетного листа:

Образец заполнения расчетного листка – лицевая сторона Образец заполнения расчетного листка – обратная сторона

Этот документ оформляется финансовой службой предприятия и выдается одновременно с перечислением выплат. Если ошибка выявлена до фактического увольнения, сотрудник может подать заявление начальнику, либо использовать иные варианты защиты прав – через трудовую инспекцию, прокуратуру, судебные инстанции.

Оспорить правомерность выплат при сокращении можно и после ухода  с работы. ТК РФ позволяет подать иск, связанный с нарушением порядка и сроков выплаты вознаграждения, в течение одного года после увольнения. За каждый день просрочки предприятие будет обязано выплатить пени по учетной ставке Центробанка.

Источник: https://u-volnenie.ru/posts/sokrashhenie/vyhodnoe-posobie-pri-sokrashhenii

Как рассчитать выходное пособие при сокращении — пример вычислений

Как начисляется выходное пособие при сокращении

Экономический кризис в нашей стране привел к высоким ценам и сокращению штата сотрудников повсеместно.

Известно, что при увольнении сотрудники имеют право на выплаты за период трудовой деятельности, но в определенных случаях полагаются еще и разные компенсации, а также пособия.

Важно знать, как рассчитать выходное пособие при сокращении. Для этого необходимо соблюдать все условия и нормы, связанные с выплатами, определенными ТК РФ.

Кто имеет право на выходное пособие при увольнении по сокращению штатов?

При расторжении трудового контракта по причине ликвидации предприятия (статья 81 п. 1 ч. 1 ТК РФ), либо сокращения штата сотрудников фирмы (статья 81 п. 2 ч.

1 ТК РФ), увольняемому гражданину выплачивают пособие по сокращению в размере средней зарплаты.

Так же за ним сохраняют среднюю месячную зарплату на время трудоустройства, но с момента увольнения не больше двух месяцев (с учетом пособия по сокращению).

В соответствии со ст.178 ч 1 ТК РФ выплата выходного пособия предусмотрена в размере средней зарплаты за месяц. Для получения данной выплаты нет необходимости предоставлять какие-либо документы. Достаточно только в заявлении написать причину увольнения и сослаться на соответствующую статью в ТК РФ.

Выплата пособия при увольнении по сокращению штатов производится не позже дня увольнения сотрудника (ст.140 ч.1 ТК РФ). Если работник не присутствует на работе в данный день, то пособие нужно оплатить на следующий день, не позднее дня предъявления им требования о расчете.

https://www.youtube.com/watch?v=7ZI-xuQgVpQ

Если сотрудник не согласен с размером пособия, то важно найти компромисс и прийти к соглашению сторон, т.к. если расчет будет произведен позже, то руководитель будет обязан начислять компенсацию за просроченную выплату (ст.140 ч.2 ТК РФ). Процент начисляют за каждый день задержки до дня реальной выплаты включительно с учетом 1/300 ст. рефинансирования ЦБ России (статья 236 ТК РФ).

При задержке сотрудник вправе компенсировать:

  • неоплаченный больничный;
  • моральный вред;
  • неиспользованный или неоплаченный отпуск.

При обращении работника в судебные органы, он может получить проценты за задержку заработной платы и компенсацию за юридические услуги.

Какой период попадает в расчет?

Суммы пособия по сокращению и среднего заработка за время трудоустройства должны рассчитываться в соответствии с положением статьи 139 ТК РФ.

Чтобы посчитать компенсацию, нужно определить даты начала и окончания месяца, за который происходит выплата пособия (среднего заработка), найти число дней (часов) работы за указанный месяц подлежащих оплате, рассчитать размер средней дневной (часовой) зарплаты, а затем найти сумму пособия по сокращению.

Расчет производится за период, равный 12 месяцев перед сроком, на который приходится расторжение трудового контракта.

Выплаты, которые нужно учесть

К выплатам, положенным работникам, попавшим под сокращение, относят:

  1. Выходное пособие, которое выплачивают разово во время увольнения, его размер должен быть на уровне средней официальной зарплаты. Если в трудовом договоре указано, что пособие по сокращению должно быть выплачено в повышенном размере, то работодатель должен произвести такую выплату.
  2. Социальная помощь по среднему показателю зарплаты, сохраняющаяся за гражданином на период поиска новой работы.

Социальная помощь в некоторых случаях может быть продлена еще на месяц, но такое решение принимают органы занятости. Гражданин должен обратиться в органы занятости в двухнедельный срок, включающий в себя как рабочие, так и выходные дни, начиная с даты, идущей за числом увольнения.

В состав выплат включают суммы оплаты труда, закрепленные вторым пунктом Положения об особенностях порядка начисления средней зарплаты.

При этом, в расчет, при нахождении пособия по сокращению и среднего заработка суммы, компенсации не принимают.

Учитывают те выплаты, характерные оплате труда (зарплате), и которые признают такими статьей 129 ТК РФ.

К зарплате относится оплата за труд в зависимости от квалификации сотрудника, качества, сложности, количества и условий работы. А также сюда включают компенсационные и стимулирующие выплаты (премии, доплаты и надбавки и иные поощрительные средства).

Компенсациями считаются денежные выплаты, установленные с целью возмещения сотрудникам затрат, связанных с исполнением трудовых или других обязанностей, определенных ТК РФ и другими нормативными актами (статья 164 ТК РФ).

Таким образом, денежную компенсацию за отпуск относят к компенсационным выплатам, и поэтому ее не учитывают при подсчете среднего заработка. Кроме того, нужно знать, что компенсацию начисляют в день увольнения сотрудника, значит она не включается в состав выплат, учитываемых за период расчета.

Следует обратить внимание на следующий пункт.

Согласно ТК РФ, если сотрудник заболел в срок тридцать дней со дня увольнения по сокращению, то он может обратиться к бывшему руководителю за дополнительной выплатой по причине «временной нетрудоспособности».

Работник должен быть уведомлен о сокращении в связи с закрытием предприятия за два календарных месяца до даты ликвидации фирмы. При этом сотрудник вправе уволиться раньше, но финансовая помощь при этом не положена, либо дождаться ликвидации предприятия и получить выплату.

Если начальник увольняет работника раньше ликвидации фирмы, то ему положена компенсация в большем размере (сюда включается еще одноразовая выплата равная среднему окладу за период со дня увольнения до момента прекращения деятельности организации).

Выплата по сокращению и все положенные ему компенсации выплачиваются в день увольнения гражданина.

Налогообложение выходного пособия

Выплаты по сокращению сотрудников относятся к гарантированным выплатам (статья178 ТК РФ). С данной выплаты не платится НДФЛ (ст.217 п.3 НК РФ).

По налоговому учету выходное пособие уменьшает базу (облагаемую) по налогу на прибыль предприятия в составе расходов на зарплату (ст.255 п.9 НК РФ). Также данные выплаты не облагаются страховыми взносами.

В бухучете пособие по сокращению является расходом по обычным видам деятельности (ПБУ 10/99 п.5). Отражение начисления сотруднику пособия по сокращению производится следующей записью: Д 20 (25, 23,26, 29, 44) К 70.

Как рассчитывается выходное пособие при сокращении

Пособие по сокращению рассчитывают по формуле:

  • Выходное пособие = Число рабочих дней (часов) в 1 мес. после увольнения (со дня, идущим за днем увольнения) × Средний дн. (часовой) заработок.

Пособие по сокращению размером среднего заработка в месяц считается минимальным пределом. Если работник в период расчета полностью отработал норму времени, то его средний месячный заработок не должен быть меньше 1 МРОТ. Такой минимум установлен для зарплаты. Если учет рабочего времени сотрудника ведут по дням, средний дневной заработок определяют так:

  • Средний дн. заработок = заработок работника за дни, которые он отработал в периоде расчета : число реально отработанных дней за период расчета.

В расчет включают вознаграждения и премии согласно п. 15 Положения (Постановление Правительства России от 24.12.2007 года № 922)

Порядок выплаты пособия

  1. За первый месяц расчет производятся вместе с расчетом при увольнении.
  2. За второй месяц расчет возможен лишь при представлении трудовой книжки, доказывающей, что за это время гражданин не нашел себе новое место работы.

    Трудоустроенному работнику, оплачивается только то время, когда он не имел работы.

  3. Выплаты за третий месяц возможны лишь в том случае, если гражданин не нашел себе новое место работы, при этом состоит на учете в ЦЗН. Такие выплаты производятся только по справке из Центра занятости.

    После трех месяцев выплаты производятся, только если гражданин работал в районах Крайнего Севера.

    Чтобы получить средний заработок за 3 месяц трудоустройства, необходимо предъявить с трудовой книжкой и ее копией справку со службы занятости о становление на учет как нуждающегося в трудоустройстве и о том, что сотрудник на определенную дату не был трудоустроен.

Пример расчета

Работник предприятия уволен «в связи с сокращением штата» 12.12.2010 г. Этот день числится последним рабочим днем сотрудника.

Сотрудник работал по графику пятидневной рабочей недели.

На отработанное в периоде расчета время приходится 205 рабочих дней, а сумма выплат, учитываемых при подсчете среднего заработка за период расчета составила 150 700 руб.

Источник: http://lawyer-guide.ru/trudovoe-pravo/prava-rabotnikov/kak-rasschitat-vyxodnoe-posobie-pri-sokrashhenii.html

Выходное пособие при сокращении: калькулятор для расчета выплаты за второй месяц при увольнении пенсионера, его размер и сроки получения

Как начисляется выходное пособие при сокращении

В случае ликвидации либо перепрофилирования деятельности любого предприятия администрация имеет право уволить работников по своей собственной инициативе, что прописано в ст. 81 ТК РФ.

Работодателю требуется четко придерживаться процедуры сокращения сотрудников, поскольку невыполнение хотя бы одного из мероприятий, предусмотренных в ст. 84.1 ТК РФ может привести к признанию сокращения незаконным и восстановлению уволенного ранее на работе.

Когда и кому назначается компенсация?

В обязанности работодателя в день увольнения входит произвести с сотрудником окончательный расчет и выплатить ему все суммы, предусмотренные ст. 84.1, ст. 140 ТК РФ, а именно:

  • Зарплату за фактически отработанные дни в последнем месяце работы.
  • Компенсацию за дни неиспользованного отпуска (если такой имеется). Стоит отметить, что при увольнении по причине сокращения штата, если сотрудник уже использовал свой отпуск полностью до завершения рабочего года, компенсация за отпуск не удерживается, как прописано в ст. 137 ТК РФ.
  • Выходное пособие в размере одного среднемесячного заработка. Если в коллективном договоре организации или в трудовом контракте обозначен больший размер данного пособия, то предприятие обязано возместить все выплаты в указанном размере.
  • Дополнительную компенсацию за преждевременное прекращение трудового контракта. Данная выплата рассчитывается из суммы среднего заработка работника, рассчитанного исходя из дней, которые остались недоработанными до срока предупреждения работодателем о сокращении. Такая компенсация выплачивается, если работодатель, по согласию работника, расторгает отношения раньше срока, указанного в части 3 ст. 180 ТК РФ.

Выходное пособие, как указано ст. 178 ТК РФ, назначается сокращаемому в размере 1 среднемесячного заработка:

  1. При увольнении.
  2. Если в течение следующего после сокращения месяца бывший сотрудник не был официально трудоустроен, то ему причитается средний заработок за текущий месяц.
  3. Если в течение следующего третьего месяца работник так и не нашел себе работу, то ему также предприниматель обязуется выплатить еще один средний заработок, но для этого уволенному необходимо не позднее двух недель после расчета стать на учет в центр занятости населения, ведь для получения выплаты нужно будет предъявить документ от данного органа.

Поскольку пособие за следующие 2 месяца выплачивается только, если лицо официально не было трудоустроено, то такие выплаты не осуществляются в день расчета, а выплачиваются на предприятии, на котором прежде работал сотрудник, в дни выплаты заработной платы в этой структуре.

Если же организация ликвидирована, то обеспечить выплату среднего заработка обязан орган, по решению которого данная структура была ликвидирована, либо должен обозначить правопреемника, который будет обязан выплатить сумму выходного пособия в полном объеме.

Удерживается ли подоходный налог?

В п. 3 ст. 217 НК РФ отмечено, что обложению НДФЛ не подлежат любые компенсационные выплаты, связанные с сокращением либо увольнением работников, в пределах установленных законодательством РФ норм.

Под данную статью попадают выходное пособие уволенным по сокращению, сохраняемый средний заработок за месяцы после даты расчета, а также компенсация за аннулирование трудового контракта ранее установленного срока, которые не подлежат налогообложению.

Компенсация за часть неиспользованного отпуска, а также зарплата за фактически отработанные в месяце расчета выхода подлежат обязательному налогообложению.

Данный платеж обязан быть перечислен в бюджет в день зачисления средств налогоплательщику на его счет, т.е. в день прекращения его трудовых отношений (п. 2 ст. 226 НК РФ).

Компенсационные выплаты, назначаемые сотрудникам в связи с увольнением, не облагаются НДФЛ в случае, если их размер не превышает трех месячных заработка, а для предприятий, расположенных на Крайнем Севере либо в регионах к ним приравненным, сумма данного пособия не должен превышать шестикратного среднего заработка. Возможны несколько вариантов толкования п. 3 ст. 217 НК РФ.

По мнению Минфина России (Письмо Министерства Финансов РФ № 03-04-05/26273 от 08 июля 2013) к компенсационным выплатам при увольнении следует относить компенсацию за досрочное прекращение трудовых соглашений, поскольку такая выплата является гарантированной.

Таким образом, если сотрудника сократили и расторгли с ним контракт досрочно, а после увольнения он еще три месяца официально не трудоустроился, то ему начисляется четыре средних месячных заработка (за досрочное расторжение, при увольнении и следующие после даты расчета 2 месяца).

Берется ли НДФЛ с выходного пособия? Минфин считает, что последняя выплата (компенсация за последний месяц после расчета) должна облагаться НДФЛ. Однако существует и другая трактовка.

В Республике Коми Верховный суд в своем Определении № 33-1663 от 10 мая 2012г, говорится, что компенсация за разрыв трудового контракта ранее срока не указана в п. 3 ст. 217 и данную выплату не стоит суммировать с выходным пособием при сокращении. И все начисленные суммы, как за досрочное расторжение, так и все выходные пособия не должны облагаться НДФЛ.

  • Однако стоит учесть, что, если согласиться с этим мнением, то, это может привести к судебным разбирательствам.
  • Также существуют определенные особенности начисления выходного пособия уволенных по сокращению работников, занятых на сезонной работе.
  • Для данного вида работ при увольнении в связи с окончанием работ предусмотрена выплата не среднемесячного пособия, а средний заработок лишь за две недели.

Кроме того, законом не прописано для сезонных работ выплата компенсации за последующие месяца после сокращения, если сокращенный так и не нашел себе официальную работу. Двухнедельное пособие в таком случае также не облагается НДФЛ, поскольку это тоже компенсационная выплата при расторжении трудовых отношений.

Существует еще ряд нюансов при расчете размера выходного пособия отдельным категориям граждан. Например, если данное сокращение затронуло госслужащего, то по закону ему положено выплатить при расчете сразу три среднемесячных заработка. В данном случае главное учесть, что только три средних не облагаются, а с сумм сверх указанной нормы должен браться НДФЛ.

Иногда в коллективном договоре может быть оговорена другая сумма выходного пособия. Например, в коллективном договоре указано, что при расчете сотруднику следует выплатить не месячное пособие, а двухмесячное.

Получается, что, если ссылаться на письмо Минфина, то, если сотрудника уволили по сокращению досрочно и он еще три месяца не устроился на работу, то облагать следует не только третий заработок, но уже и второй, ведь при увольнении он получил сразу два средних и компенсацию за преждевременное расторжение договора.

Какие страховые взносы взимаются и в каких случаях?

Согласно главе 34 НК РФ все выплаты, которые гарантированы сотруднику в связи с сокращением, входят в объект обложения всеми страховыми взносами. Хотя сами взносы стоит начислять не во всех случаях. Начисление обязательных взносов при сокращении схоже с взиманием НДФЛ.

Заработная плата, начисляемая сокращаемому сотруднику в месяце его увольнения, должна быть обложенной страховыми взносами в ПФР, ФФОМС, ФСС РФ и взносами на случай травматизма.

Также удержанию в данные инстанции будет подвергнута и компенсация за дни неиспользованного отпуска сотрудника. Естественно не стоит забывать про максимальный размер базы для исчисления страховых взносов, который прописан в п. 3, 6 ст. 421 НК РФ.

Если данные начисления превысят показатель для текущего года, то для обложения необходимо взять лишь предельную базу для обложения взносами. Ее размер с 1 января 2017г составляет 755 000.00 рублей. С 1 января 2018г размер будет составлять 815 000.00 рублей.

До 1 января 2015г. все компенсационные выплаты при сокращении и увольнении не облагались страховыми взносами вообще. После того, как вступило в силу Письмо Министерства Труда РФ от 24 сентября 2014 г.

N 17-3/В-449, подобные выплаты при сокращении облагаться стали как и подоходным налогом: от взимания обязательных платежей освобождаются лишь те суммы, которые не превышают размера трехкратного среднего заработка либо шестикратного среднего заработка для предприятий Крайнего Севера и его районов. Облагаться взносами будут те же суммы, которые были подвержены налогообложению.

Некоторые особенности есть при обложении выходного пособия по дополнительным тарифам. Обратите внимание на начисление страховых пенсионных взносов по таким тарифам работника, которого увольняют по сокращению штата, но он был занят на работах, дающим ему право на досрочную пенсию.

Объект и база для начисления взносов в Пенсионный фонд остались прежними, зарплата за отработанные выхода в месяце сокращения облагаются страховыми пенсионными взносами, а любые компенсационные выплаты вообще не подвергаются удержанию дополнительных сумм взносов.

Заключение

Если у работодателя возникает необходимость уволить сотрудника по сокращению штата или численности следует быть крайне внимательным, поскольку несоблюдение сроков выплаты, неверный расчет суммы пособия, суммы НДФЛ или страховых взносов влечет за собой ответственность самого предпринимателя перед законодательством РФ.

Источник:

Выходное пособие при сокращении в 2020 году

Сокращение штата – это особое основание для увольнения. Работодатель не только обязан соблюсти определенную процедуру. Но и выплатить работнику денежные компенсации. В этой статье расскажем, как выплачивается выходное пособие при сокращении в 2020 году.

Работнику, который лишился заработка из-за сокращения штатов, положен ряд выплат. В их числе есть обязательные и дополнительные начисления. Одна из обязательных выплат – выходное пособие при сокращении. Расскажем, по каким правилам его выплачивают в 2020 году.

Выплаты при сокращении: нормативная база

Одним словом называют два разных события. При сокращении численности персонала в штатном расписании остаются все должности, но урезается количество штатных единиц. При сокращении штата из штатного расписания удаляются должности.

В обоих случаях причина потери работы – штатные преобразования в компании. А потому и процедура оформления одинаковая. И в обоих случаях работодатель обязан сделать определенные выплаты в пользу работника. Большинство норм и правил определяет Трудовой кодекс. Но не только он, приведем минимальный перечень нормативных актов, которые потребуются работодателю:

Правовой акт Что регулирует

Трудовой кодекс РФ
ст. 81Гарантирует выплату зарплаты при увольнении
ст. 129Устанавливает общие правила о начислении выплат в пользу работника
ст. 139Регламентирует порядок определения средней зарплаты
ст. 178Устанавливает размеры выходных пособий
ст. 292Закрепляет особенности выплаты пособия работающему по срочному трудовому договору
ст. 296Определяет особенности выплаты пособия сезонным рабочим
Постановление Правительства от 24.12.2007г. № 922
Определяет, какие выплаты учитываются в расчете выходного пособия
Налоговый кодекс РФ
ст. 217Освобождает выходное пособие от обложения НДФЛ
ст. 422Освобождает выходное пособие от обложения страховыми взносами
ст. 255Позволяет работодателю учитывать выходное пособие в расходах компании

Какие выплаты положены при увольнении по сокращению в 2020 году

На какие выплаты может рассчитывать работник, попавший под сокращение? Трудовой кодекс предусматривает обязательные и дополнительные выплаты:

  • Обязательные:
    • Зарплата за последний отработанный месяц до дня увольнения. Рассчитывается согласно принятой системе оплаты труда со всеми надбавками, премиями и т.д.,
    • Компенсация за неиспользованный отпуск, если неиспользованные дни есть на момент увольнения,
    • Выходное пособие в размере среднемесячного заработка. Причитается всем без исключения сокращенным сотрудникам. В том числе и тем, кто сразу после или еще до увольнения нашел новую работу,
  • Дополнительные:
    • Среднемесячный заработок за два месяца, отведенных на поиски работы,
    • Компенсация за досрочное сокращение штатов. Руководитель обязан предупредить сотрудника за два месяца до сокращения. Часто работнику предлагают не ждать, пока истекут два месяца, а уволиться раньше. Если работник согласен, ему полагается компенсация. Ее рассчитывают за период от момента увольнения до истечения двух месяцев предупреждения.

Источник: https://csogpvii.ru/prochee/kak-rasschitat-vyhodnoe-posobie-pri-sokrashhenii.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.