Как выплачивается компенсация за отпуск при увольнении

Содержание

Когда выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск, как и за сколько лет

Как выплачивается компенсация за отпуск при увольнении

Отдельно стоит отметить, что перенос такого отдыха допускает в отдельных случаях, к примеру, если уход сотрудника на отдых может негативно отразиться на деятельности всего предприятия в целом.

Законодательно устанавливаются довольно строгие ограничения, касающиеся предоставления дней для отпуска своим сотрудникам. Но на практике зачастую у сотрудника накапливается огромное количество дней, которые, по законодательству, начальник должен компенсировать в денежном эквиваленте.

Во время работы

При выплате денежных средств за неиспользованные дни отпуска, в период выполнения работником своих трудовых функций. Требуется соблюсти некоторые ключевые моменты:

  1. Инициатива по компенсации части оставшихся отпускных дней, превышающего установленные законодательством двадцать восемь дней, полностью принадлежит выполняющему трудовые функции человеку. То есть, без получения на руки заявления от непосредственного сотрудника о предоставлении ему подобных денежных средств, работодатель не может самостоятельно осуществить замену части времени отдыха денежным эквивалентом.
  2. Получив на руки заявление от своего работника, работодатель может либо согласиться на предоставление данной суммы, либо отказать, в связи с производственными нуждами или иными причинами.

При этом стоит отметить, что в законодательстве обозначен определенный перечень лиц, которым не допускается заменять часть предоставляемого им дополнительного времени отдыха денежной выплатой, в частности, к ним можно отнести:

  • беременных женщин;
  • несовершеннолетних;
  • работников, занятых на вредном производстве;
  • работников, осуществляющих свой труд в опасных условиях.

Во всех вышеперечисленных ситуациях не допускается выплата денежной компенсации взамен дней отдыха, даже по личной просьбе работника.

При увольнении

Если принимать во внимание тот факт, что отпускные дни работнику должны предоставляться ежегодно, а увольняемому сотруднику предоставить их нет никакой возможности, как правило, осуществляется выплата денежных средств.

Ежегодный отпуск должен предоставляться всем работникам, без исключений, в том числе и тем, кто работает на сезонных работах или по совместительству. Следовательно, при увольнении с любого места работы, при условии, что сотрудник был устроен официально, ему выплачивается определенная сумма денежных средств за не предоставленное время отдыха.

Если рабочий год не был полностью отработан, дни не востребованные отпускные дни должны выплачиваться пропорционально всем отработанным месяцам.

При увольнении в текущем календарном году сотрудника, который уже полностью использовал свое право на предоставление ежегодного времени отдыха в данный календарный год, работодатель имеет полное право удержать с него часть суммы выплат за неотработанные для отпуска дни.

Сотрудник может написать заявление о том, что он согласен на увольнение после предоставления ему ежегодных отпускных дней, кроме случаев, когда прекращение трудовой деятельности напрямую связано с его совершенными виновными действиями.

Категории, имеющие право на дополнительные дни отпуска

Законодательство предоставляет возможность отдельным категориям лиц получить дополнительный отпуск. На данный момент четко выделены все основания для получения такого времени отдыха. В частности, оно предоставляется:

  1. Выполняющим свои трудовые функции на предприятиях с опасными или вредными для здоровья условиями.
  2. Лицам, характер трудовых функций которых, носит особый характер.
  3. Выполняющим трудовые функции по ненормированному графику.
  4. Выполняющим труд в районах Крайнего Севера.
  5. В прочих случаях, предусмотренных действующим федеральным законодательством.

В подобных ситуациях целью предоставления дополнительного времени для отдыха является необходимость нейтрализовать последствия выполнения своих функций во вредных для здоровья условиях труда.

Категории работников, которым не допускается замена неиспользованных дней отпуска компенсацией

Выделяется определенный перечень работников, которым запрещается заменять ежегодный отпуск предоставлением денежной компенсации. К подобной категории лиц относятся:

  1. Беременные женщины.
  2. Работники, не достигшие установленного на законодательном уровне возраста в восемнадцать лет.
  3. Работники, выполняющие свои трудовые функции на предприятиях с вредными и опасными условиями труда, если речь стоит об их дополнительном времени отдыха.

Однако подобное ограничение существует, только если работник просит компенсацию и не увольняется со своего рабочего места. Иначе сотруднику предоставляются все полагающиеся при расторжении договора определенные выплаты, в том числе и за не предоставление положенных отпускных дней.

Процедура начисления компенсации за неиспользованный отпуск

Процедура предоставления полагающейся выплаты за использованный отпуск достаточно проста.

  1. Первоначально руководитель, внимательно ознакомившись с предоставленным заявлением об увольнении или о замене части отработанного отпуска денежными средствами, должен издать приказ о выплате денежного пособия за неиспользованные его коллегой дни отпуска.
  2. Далее бухгалтер производит расчет суммы компенсации и производит исчисление всех требующихся налогов из полученной суммы.
  3. Денежные средства переводятся работнику либо в последний день выполнения им его трудовых функций, либо вместе с определенной оплатой его труда за конкретный календарный месяц. Разбивка выплаты данных средств в течение нескольких месяцев не допускается — вся компенсация должна быть оплачена сразу, одной суммой.

Порядок расчёта компенсации

При упоминании порядка расчета компенсации за отпускные дни, предполагается определение общего количества дней, за которые необходимо предоставить оплату сотруднику, а также определение его заработка, получаемого за один день.
Чтобы разобраться в порядке расчетов, необходимо остановиться на каждом из данных понятий по отдельности.

Средний заработок

Это средняя предоставляемая работнику величина доходов, которые были выплачены данному конкретному сотруднику в течение определенного промежутка времени. Данный показатель очень важен и должен применяться не только при расчете суммы полагающегося пособия, но и, в частности, для определения точного размера перечисляемых пенсионных начислений.

Средний заработок может быть рассчитан, если есть начисления:

  • по тарифу;
  • по окладу;
  • по сделке.

При этом стоит отдельно отметить, что все выплаты, которые не облагаются налогом на доходы, не подлежат участию в расчете. Сюда относятся следующие типы выплат:

  • полученные денежные средства по больничным листам;
  • предоставленные отпускные;
  • разнообразная материальная помощь;
  • пособия, предоставленные организацией.

Чтобы рассчитать общее количество неиспользованных отпускных дней, достаточно вспомнить правила простой математики. Если сотруднику полагается за полные двенадцать отработанных месяцев, двадцать восемь календарных отпускных дней, то рассчитать неиспользованное количество не составит никакого труда.

Однако стоит отметить некоторую особенность подобных расчетов:

  • если в месяце сотрудник отработал меньше пятнадцати дней, данный месяц не учитывается в расчете;
  • если, соответственно, сотрудник отработал более пятнадцати дней, месяц округляется до полного.

Соответственно, чтобы произвести расчет полагающейся компенсации за неиспользованные отпускные дни, необходимо рассчитать сумму среднего заработка, полученного за один день, и умножить его на количество оставшихся от всего времени для отдыха дней.

Производится ли компенсация за неиспользованный отпуск совместителю

Так как на законодательном уровне предусматривается необходимость предоставления работнику, выполняющему свои трудовые функции по совместительству, соответствующего количества отпускных дней, соответственно, ему полагается и компенсация за неиспользование таковых.

Компенсация сотруднику по совместительству может быть предоставлена в следующих случаях:

  1. Если дни для отдыха по основному месту работы меньше, чем в организации, в которой он трудится по совместительству. В такой ситуации, работодатель должен возместить ему разницу неиспользованных дней.
  2. При увольнении сотрудника с работы по совместительству. При этом необходимость предоставления компенсации за неиспользованные дни, предназначенные для отдыха сотрудника никак не зависит от причины увольнения.

Если совместитель взял отпуск авансом и уволился до истечения полного календарного года, работодатель имеет полное право удержать с него часть выплаченных отпускных.

Особенности налогообложения суммы компенсации

  1. При осуществлении выплат денежных средств работнику за неиспользованные им дни для отдыха, работодатель должен самостоятельно исчислить и уплатить определенный налог на доходы.

    Исходя из того, что работник должен получить все полагающиеся выплаты в свой последний рабочий день, его непосредственный начальник должен перечислить все налоги в бюджет до момента фактической выплаты всех сумм своему бывшему сотруднику.

  2. Полагающаяся денежная выплата, предоставляемая вместо дней для отдыха от трудовой деятельности, превышающего предусмотренные двадцать восемь дней, должна быть выплачена по личному заявлению сотрудника и перечислена ему вместе с заработной платой за соответствующий календарный месяц.

  3. Отдельно стоит акцентировать свое внимание на том факте, что сумма выплат за неиспользованные дни отдыха не облагается страховыми взносами. Однако это касается только ситуации, когда сотрудник увольняется со своего места работы. Если же он продолжает трудиться в данной организации, предусмотрены несколько иные правила. В частности, все данные выплаты облагаются соответствующими страховыми взносами.

Нюансы компенсации за неиспользованные отпуска за несколько лет

При увольнении сотрудника, рассчитать выплату требуется за все неиспользованные календарные дни для отдыха. Пусть даже данный конкретный работник выполняет свои трудовые функции в одной и той же организации на протяжении десяти лет и за это время ни разу не воспользуется предоставленной возможностью отдохнуть, все эти дни должны быть оплачены.

Отдельно стоит акцентировать свое внимание на нескольких нюансах, в частности:

  1. Необязательно, что работник вообще не пользовался своими отпускными днями на протяжении всех этих лет. К примеру, за пять лет до своего увольнения, он мог отдохнуть на три дня меньше, чем ему полагалось. В такой ситуации, при увольнении работника, ему должна быть выплачена соответствующая компенсация.
  2. Еще один нюанс касается напрямую расчета предоставляемой компенсации. В частности, всем известно, что каждый год заработная плата подлежит индексации, следовательно, при расчете выплат за не предоставленные дни для отдыха, это необходимо учитывать. Чтобы не ошибиться в расчетах, требуется за каждый отдельный год проводить расчеты индивидуально.

Ответственность и штрафы за нарушение по выплате компенсации

Необходимо обратить свое внимание сразу на несколько законодательных актов. В результате анализа, можно выделить следующие особенности:

  1. Если организация по каким-либо причинам не осуществила выплату полагающейся компенсации за неиспользованный отпуск, трудовая инспекция может привлечь ее к ответственности по административному законодательству. При этом сотруднику должны будут выплатить всю полагающуюся сумму долга. Сумма административного штрафа может доходить до пятидесяти тысяч, так что стоит несколько раз подумать, прежде чем решаться оставить своего, пускай и бывшего, коллегу, без оплаты его не предоставленных дней для законного отдыха.
  2. Достаточно часто случаются ситуации, когда непосредственный работодатель издал соответствующий приказ о выплате средств за неиспользованные дни отдыха, но бухгалтер по каким-то своим личным причинам не осуществил выплату. Это может произойти по многим ситуациям начиная от преднамеренной задержки и заканчивая забывчивостью сотрудника. В подобном случае работодатель может наказать провинившегося бухгалтера следующим способом:
    • уволить;
    • сделать выговор;
    • сделать замечание.
  3. Если работодатель не выплатил в предусмотренные сроки своему работнику причитающуюся сумму, он попадает под материальную ответственность. А значит, ему придется также предоставить эту компенсации в совокупности с дополнительными процентами, установленные законодательством.

Источник: https://homeurist.com/trud/otpusk/kompensaciy.html

Правила расчета и начисления компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Как выплачивается компенсация за отпуск при увольнении

Каждый гражданин РФ, который работает официально, имеет полное право на получение денежной компенсации за неиспользуемый отпуск.

Однако мало кто знает, какими номами закона это регулируется? Как написать заявление? Каким образом осуществляется подсчет денежной компенсации в той или иной ситуации?

Что будет работодателю, если он выплатит компенсацию не полностью?

Рассмотрим эти вопросы подробней.

Законодательное регулирование

На сегодняшний день вопрос о самом порядке расчета отпускных дней, а также получения денежных компенсаций за его неиспользование регулируется непосредственно Трудовым Кодексом РФ.

В частности речь идет о таких статьях:

  • статья №423, которая регулирует порядок расчета отпускных дней для каждого гражданина РФ, работающего официально;
  • статья №127, статья №126, которые регулирует вопрос выплаты денежных компенсаций за неиспользуемый отпуск, в том числе и дополнительный.

Помимо этих законодательств в учет берется и Налоговый Кодекс РФ, который регулирует вопрос налогообложения денежных доходов, полученных за неиспользованный основной либо же дополнительный отпуск.

Определение количества дней

В первую очередь необходимо понимать, что Трудовой Кодекс РФ четкого порядка определения числа дней отпуска не имеет. Но при этом, при подсчете дней неиспользованного отпуска необходимо обращать внимание на статью №423 ТК РФ, в которой указана: денежная компенсация выплачивается пропорционально дням неиспользуемого отпуска.

Для того чтобы понять принцип определения дней отпуска, рекомендуется обратиться к так называемой шпаргалке, которая поможет определить количество дней отпуска, за которые положены компенсации:

Когда возможны данные выплаты

Согласно статье №127 и №126 Трудового Кодекса РФ, денежная компенсация за неиспользуемый отпуск выплачивается сотрудникам, которые предоставили соответствующее заявление.

Для понимания того, кому положена денежная компенсация, лучшим вариантом станет перечислить те категории, которые не могут получить вместо отпуска компенсацию.

В частности речь идет о таких, как:

  • беременные женщины;
  • сотрудники в возрасте менее 18 лет;
  • сотрудникам, которые осуществляют трудовую деятельность при тяжелых условиях труда, в том числе опасными.

Те категории граждан, которые не были указаны выше, имеют полное право на получение денежной компенсации взамен неиспользуемого отпуска.

О правилах выплаты данной денежной компенсации рассказано в следующем видеоматериале:

Без увольнения

Если говорить о порядке расчета денежной компенсации за отпуск без увольнения, то сам алгоритм полностью идентичен тому, как и при увольнении. Никаких особенностей в данном варианте не предусмотрено.

Написание заявления

Скачать образец заявления на компенсацию неиспользованного отпуска.

Если говорить о самом заявлении, то четкой формы для его написания в действующем законодательстве не предусмотрено. Однако некоторые правила все-таки соблюдать необходимо.

В данном случае речь о таких правилах, как:

  • заявление может быть написано как в печатном, так и в рукописном варианте. Если заявление пишется от руки, то оно составляется исключительно на формате А4 синей ручкой. Чернила другого цвета недопустимы;
  • в верхней части документа необходимо указывать информацию о самом предприятии, в котором работает сотрудник, а также его персональные инициалы и должность;
  • в самом наименовании этого документа пишется только слово “заявление” и ничего больше;
  • в теле заявления, при требовании о выплате компенсации необходимо в обязательном порядке ссылаться на статьи действующего законодательства;
  • в конце заявления обязательно необходимо указывать дату составления заявления и подпись.

Вопросы налогообложения

Необходимо понимать, что денежная компенсация за неиспользуемый отпуск подвержена налогообложению.

В свою очередь НДФЛ отчисляется согласно статье 217 Налогового Кодекса РФ только в таких случаях, как:

  • если денежная компенсация выплачивается сотруднику непосредственно в последний рабочий день;
  • если компенсация выплачивается в день получения заработной платы, но при этом сотрудник не увольняется.

В остальных случаях, НДФЛ не начисляется.

Налог на прибыль во внимание не берется.

Стоит помнить об одном ключевом моменте – налог на доходы компаний не должен влиять непосредственно на размер денежных компенсаций для сотрудников.

Денежная компенсация любому из работников должна в обязательном порядке включаться и быть причислена к расходам компании, которые необходимы для осуществления выплат своим сотрудникам. Это закреплено в статье 255 Налогового Кодекса РФ.

ЕСН, взносы в Пенсионный Фонд и ФСС не выплачиваются.

Непосредственно сам работодатель в обязательном порядке должен перечислять все необходимые взносы, если сама база компании была уменьшена, только в том случае, если сотрудник решил:

  • уволиться по собственному желанию;
  • получить компенсацию вместо отпуска.

Если анализировать этот момент, то с одной стороны так оно и есть, но с другой – законодательство РФ заявляет о том, что все сотрудники, которые работают официально, полностью освобождены от таких видов налогообложения.

Помимо этого, Налоговым Кодексом, в частности статьями №238, №11 указывается, что денежная компенсация, которая начисляет за основной отпуск, не подлежит налогообложению.

Более того, согласно статье №255 Налогового Кодекса РФ, дополнительный отпуск также не может быть подвержен налогообложению.

В том случае, если работодатель подвергает эту компенсацию налогообложением, сотрудник вправе обратиться в судебную инстанцию либо же в правоохранительные органы для защиты своих прав.

Декретнице

Вопрос о предоставлении денежных компенсаций для декретниц регулируется такими нормами закона, как:

  • статьей №127 Трудового Кодекса РФ;
  • Правилами о дополнительных отпусках в частности пунктами 28 и 29.

При подсчете для данной категории во внимание берется:

  • суммарное количество дней отпуска, за которые можно получить компенсацию;
  • дневной средний заработок беременной женщины.

Каждому работодателю необходимо обращать внимание на тот факт, что расчет денежных компенсации для этой категории граждан стоит на контроле у Правительства РФ жестко. По этой причине, при несоблюдении правил, на работодателя могут быть наложены санкции.

Совместителю

Действующее законодательство РФ не делит порядок расчета компенсаций за неиспользуемый отпуск для обычных сотрудников и тех категорий, которые работают по совместительству.

Согласно статье №114 Трудового Кодекса РФ порядок расчета осуществляется стандартным образом.

При увольнении переводом

Согласно статье №127 Трудового Кодекса РФ порядок расчета для этих категорий граждан осуществляется таким же образом, как и при обычном увольнении. Никаких особенностей не предусмотрено.

За дополнительный отпуск

Процесс подсчета денежной компенсации, согласно Трудовому Кодексу РФ, полностью стандартный, как и для обычного основного отпуска.

В том случае, если сотрудник принял решение о получении денежной компенсации за дополнительный отпуск, соответственно он должен ее получить в тот день, когда будет произведена выплата заработной платы.

Рассчитывается денежная компенсация следующим образом: количество дней дополнительного отпуска умножается на средний заработок за день. Вот и вся особенность.

Невыплата или недоплата компенсации

В том случае, если работодатель не выплатил денежную компенсацию за неиспользуемый отпуск в полном либо частично объеме, то есть вероятность таких санкций, как:

  • административный штраф в размере 120 тысяч рублей либо же в сумме среднего годового заработка сотрудника;
  • лишение права занимать руководящие должности сроком на 1 год;
  • судом может быть принято решение на принудительные работы сроком до нескольких лет;
  • тюремный срок до 1 года;
  • штраф в размере от 100 до 500 тысяч рублей, если работодатель отказывает в выплате компенсации.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://posobie-help.ru/kompensacii/otpusknye/kompensacija-za-neispolzovannyj-otpusk-pri-uvolnenii.html

Компенсация неиспользованного отпуска при увольнении: как получить, сроки денежной выплаты по ТК РФ, налогообложение

Как выплачивается компенсация за отпуск при увольнении

При расторжении трудового договора работнику нужно выплатить расчет, который включает в себя компенсацию за неотгулянные отпускные дни.

Можно заменить данную выплату предоставлением всех неистраченных дней перед уходом из организации, данная процедура именуется отпуском с последующим увольнением.

Кому выплачивается?

Компенсация неиспользованного отпуска положена абсолютно всем работникам, которые увольняются из организации.

При этом не имеет значение, по какому основанию уходит сотрудник. Это может быть собственное желание, инициатива работодателя, соглашение сторон, сокращение штата, увольнение за прогулы.

Обязанность по компенсационной выплате за неистраченный отдых присутствует у работодателя в отношении всех увольняющихся работников.

При этом компенсируются как основные, так и дополнительные отпускные дни, которые сотрудник не успел истратить.

Как получить?

Для получения выплаты никаких дополнительных действий производить не нужно.

Сам факт прекращения трудовых отношений обязывает работодателя произвести расчет с сотрудником, выплатив ему все полагающиеся суммы.

В число этих сумм входит также и компенсация неиспользованных дней отпуска.

Поэтому приказ об увольнении будет служить не только основанием для внесения записи в трудовую книжку, но и расчета полагающихся выплат.

Сроки выплаты по ТК РФ

По Трудовому кодексу РФ работодатель обязан рассчитаться с увольняющимся сотрудником до его ухода из организации.

Поэтому крайняя дата для выплаты компенсации – это последний рабочий день.

Размеры денежной суммы

Компенсацию работодатель рассчитывает по тем же правилам, что и отпускные — примеры расчета. Расчет проводится за 12 месяцев, предшествующих месяцу увольнения. Если отработан меньший срок, то за фактический период работы.

Суммируется заработок за расчетный период и делится на календарные отработанные дни в расчетном периоде. Получившийся среднедневной заработок умножается на количество дней компенсации.

Для расчета неиспользованный дней отпуска считается отпускной стаж и общая продолжительность положенного отдыха за весь период работы.

Из получившегося значения отнимаются уже использованные дни. Неистраченный остаток должен быть компенсирован в размере среднего дневного заработка за каждый день.

Онлайн калькулятор для расчета компенсации при увольнении.

Формулы для расчета:

Компенсация при увольнении = Заработок за расч.пер. / Кол-во отработанных дней в расчт.пер. * Дни

Формула:

Количество отработанных дней = Кол-во дней в полных месяцах + Кол-во дней в неполных месяцах.

Налогообложение

Начисленная сумма компенсации облагается налогами:

  • НДФЛ – 13% удерживается из суммы, работник получает разницу начисления и удержанного налога;
  • Страховые взносы — 30% начисляются сверх суммы и перечисляются в бюджет за счет работодателя.

Сроки уплаты налогов при увольнении:

  • НДФЛ – не позднее дня, следующего за днем выплаты;
  • Страховые взносы – не позднее 15-го числа следующего месяца.

Положена ли за дополнительные дни, если работник не увольняется?

Если работник не уходит с работы, то получить компенсацию за неиспользованный отпуск он может только в отношении дополнительной его части — подробности здесь.

Основная часть в процессе работы замене деньгами не подлежит.

Не все дополнительные дни можно компенсировать. Запрещено выплачивать денежные средства за неиспользованный дополнительный отпуск в следующих ситуациях:

  • дни предоставлены за вредность работы;
  • работник несовершеннолетний;
  • работник – беременная женщина.

Для замены добавочного отпуска денежной выплатой нужно работнику написать заявление, а работодателю оформить приказ.

На основании распоряжения проводится расчет компенсации и ее выплата после налогообложения.

Начисление при работе по срочному соглашению

Если с сотрудником заключен срочный трудовой договор на срок до 2 месяцев, то за каждый отработанный месяц он имеет право только на 2 дня оплачиваемого отпуска.

По завершению срока такого договора работодатель обязан начислить компенсацию за накопленные дни.

Если срок соглашения – 2 месяца, то нужно посчитать за 4 отпускных дня.

Если срок договора превышает 2 месяца, то порядок расчета дней для компенсирования и самой суммы компенсации аналогичен общему случаю, когда сотрудник трудится по бессрочному договору.

Начисляется ли при расторжении трудового договора за прогулы

Если основание для расторжения трудового договора – это прогул работника, то работодатель все равно обязан полностью рассчитаться с нарушителем, выплатив ему все полагающиеся суммы:

  • зарплату за отработанное время;
  • компенсацию неиспользованного отпуска – из отпускного стажа отнимаются дни прогула.

Расчет и порядок выплаты аналогичен общему случаю, когда причина увольнения – собственное желание трудящегося.

При сокращении штата

Работнику, попавшему под сокращению, нужно выплатить следующие суммы:

  • заработок за отработанный период;
  • выходное пособие;
  • компенсацию неиспользованного отпуска.

Порядок расчета ничем не отличается от других оснований увольнения.

Выплатить денежные средства нужно в последний рабочий день перед сокращением.

С начисленной компенсации нужно удержать НДФЛ и уплатить страховые взносы.

Что делать при невыплате?

Если работодатель при увольнении не выплатил сотруднику полагающуюся сумму компенсации, то уволенный вправе жаловаться.

Можно сразу обращаться в суд с иском, если руководство категорически отказывается платить.

Более простой вариант – обращение в Инспекцию по труду. Для этого пишется жалоба в форме заявления, поясняется суть обращения и просьба рассмотреть вопрос и привлечь работодателя к ответственность, обязать выплатить положенные средства.

Помимо самой компенсации, работник может также рассчитывать на дополнительную компенсационную выплату за каждый день просрочки в размере 1/150 ставки рефинансирования от невыплаченной суммы.

При обращении в суд можно также потребовать возмещение морального вреда.

К жалобе прикладываются документы, способные подтвердить факт увольнения и невыплаты расчета (трудовой договор, книжка, должностная инструкция, показания коллег и прочее).

Порядок расчета стажа для определения компенсации отпуска при увольнении — можно узнать из данного видео:

Выводы

При уходе из организации работник не потеряет неиспользованный ежегодный отпуск. Он сможет получить денежную компенсацию за каждый отпускной день, которые не истрачен сотрудником.

Работодатель обязан выплатить в день увольнения компенсацию всем увольняющимся, независимо от основания прекращения трудового договора.

Источник: https://praktibuh.ru/kadrovyj-uchet/otpusk-ezhegodnyj/kompensatsiya-pri-uvolnenii.html

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении: формула, калькулятор и примеры расчета начислений, сроки выплат, налогообложение

Как выплачивается компенсация за отпуск при увольнении

В задачи работодателя при увольнении работника входит выплата ему компенсации за все неиспользованные отпуска, которые накопились у него за весь период работы. Она полагается всем официально трудоустроенным гражданам. Для определения размера компенсации необходимо знать количество дней отпуска, которые полагались работнику, и его средний заработок.

Компенсация за неиспользованный отпуск: порядок выплаты и законодательное регулирование

Работодатель обязан перечислить работнику компенсацию за неиспользованный отпуск и остальные положенные ему выплаты в последний рабочий день (согласно 140 ст. Трудового кодекса).

Компенсация за неиспользованный отпуск выплачивается в соответствии со следующими нормативными актами:

  • п. 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках №169, утвержденных в СССР еще 30 апреля 1930 г.;
  • Трудовым кодексом (в частности, ст. 423, регулирующая порядок расчета отпускных, ст.ст. 126-127, регулирующие вопросы денежных компенсаций за неиспользуемый отпуск);
  • Налоговым кодексом, который определяет порядок налогообложения указанной компенсации.

Если перед увольнением сотрудник использовал отпуск, а год не отработал до конца, то при увольнении из его зарплаты должны быть удержаны излишне перечисленные отпускные. Но если организация ликвидируется, то подобное удержание не производится (по ч. 2 ст. 137 ТК РФ).

Выплата компенсации за неиспользованный отпуск является обязательной (т. е. это не право, а обязанность работодателя). Если работодатель проигнорирует требования закона и не произведет выплату, то трудовая инспекция может привлечь его к административной ответственности.

Согласно ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ работодателю грозит крупный штраф за невыплаченную компенсацию. Его размер составляет 30-50 тыс. р. для юрлица, 10-20 тыс. р. для должностных лиц.

Обычно компании привлекаются к ответственности по результатам жалоб их бывших сотрудников в трудовую инспекцию.

Порядок расчета компенсации за неиспользованный отпуск

Сотрудник, который проработал в организации полный год (12 месяцев), может рассчитывать на отпуск продолжительностью 28 календарных дней (согласно ст. 121 Трудового Кодекса).

Таким образом, если сотрудник отработал у работодателя 11 месяцев и более, то ему положена полная компенсация за неиспользованный отпуск.

Если данный период не был отработан, то это не обозначает, что работодатель освобождается от выплат.

Просто компенсация рассчитывается пропорционально дням отпуска за те месяцы, которые сотрудник отработал (по п. 29 Правил №169).

При расчете сроков, позволяющих рассчитать компенсацию при увольнении:

  • излишки в количестве более половины месяца округляются до целого месяца (например, сотрудник отработал 22 дня);
  • излишки в количестве менее половины месяца исключаются из расчетов (например, он отработал 10 дней в месяце).

Компенсация за отпуск выплачивается в размере среднего заработка за 2,33 дня за каждый месяц работы.

Компенсация рассчитывается по следующей формуле: количество неиспользованных дней отпуска * среднедневной заработок.

Количество неиспользованных дней определяется как количество дней, положенных работнику за каждый месяц (из расчета годовой месяц/12) * количество отработанных месяцев – количество использованных дней отпуска.

Приведем пример расчета количества неиспользованных дней. Допустим, сотрудник не использовал отпуск 7 месяцев 20 дней. В этом случае количество округляется до 8 месяцев, согласно действующим правилам. Количество неиспользованных дней определяется как 28/12*8 = 18,7 дней.

Среднедневной заработок рассчитывается так: величина выплат за год/12/29,3. В оплату труда за год, используемую для расчетов, попадает зарплата, премии и бонусы. При этом исключаются выплаты по больничным листам и декретные.

29,3 – это цифра, которая указывает на среднемесячное число календарных дней (до 2014 года применялось значение 29,4, теперь расчеты стали более выгодные для сотрудников).

12 – это количество месяцев при условии расчета за полный год, вместо нее может быть любая цифра.

Например, совокупная заработная плата сотрудника за 8 месяцев с учетом премиальных составила 190 тыс. р. Соответственно, его среднедневной заработок – 190000/8/29,3 = 810,58 р. С учетом рассчитанного выше неиспользованного отпуска в размере 18,7 дней сотруднику полагается компенсация в размере 18,7*810,58=15157,85 р.

Приведем еще один пример расчетов. Сотрудник отработал в компании 23 дня из календарных 30. Ему также полагается компенсация, так как он работал более половины месяца и это значение округляется до 1 месяца. За этот период его доход составил 26000 р.  Ежегодный отпуск – стандартные 28 дней.

Этому сотруднику будет компенсировано 2,33 дня отпуска (28 дней/12). Среднедневной заработок будет определяться за 22,5 дней. Среднедневной заработок в данном случае составит 1155,56 р. (26000/22,5).

Компенсация за неиспользованный отпуск будет рассчитываться по формуле 1155,56*2,33 и составит 2692,46 р.
Некоторым работникам отпуск предоставляется не в календарных, а в рабочих днях. Количество неиспользованных дней для них будет рассчитываться так: количество месяцев, отработанных у работодателя*2 рабочих дня – количество использованных дней отпуска.

Если компенсация неиспользованного отпуска будет выплачена с задержками, то работодатель также должен перечислить в пользу работника компенсацию за задержку трудовых выплат (своего рода штрафные санкции для работодателей).

Налогообложение компенсации за неиспользованный отпуск

Компенсация за неиспользованный отпуск облагается НДФЛ независимо от того, какой налоговый режим выбрала компания для работы.

Это значит, что из начисленной компенсации работодатель обязан удержать НДФЛ 13% и перечислить его в бюджет. На руки сотрудник получит сумму на 13% меньше.

Налоговые льготы по НДФЛ при выплате компенсации не предусмотрены, налог платится в полном объеме (согласно п. 3 ст. 217 НК РФ).

НДФЛ уплачивается работодателем в день фактической выплаты компенсации (не позднее следующего дня по п. 6 ст. 226 НК РФ). Несвоевременное перечисление НДФЛ грозит штрафами и начислением пени.

Также с данной выплаты необходимо начислить и перевести в бюджет взносы на социальное и пенсионное страхование в стандартном порядке. Ставка по взносам зависит от налогового режима, специфики деятельности компании и прочих факторов. Взносы уплачиваются из личных денег работодателя и не уменьшают размер компенсации.

Таким образом, компенсация за неиспользованный отпуск относится к обязательным выплатам при увольнении работника. Она рассчитывается с учетом среднедневного заработка и количества неиспользованных дней отпуска.

За невыплату или несвоевременное перечисление компенсации за неиспользованный отпуск компания может быть привлечена к ответственности или обязана будет компенсировать сотруднику издержки, связанные с задержкой в материальной форме.

Загрузка…

Источник: https://pravo.team/trudovoe/uvolnenie/raschet/neispolzuemyj-otpusk.html

Как рассчитывается компенсация при увольнении?

Как выплачивается компенсация за отпуск при увольнении

При увольнении руководитель организации выплачивает работнику заработную плату, компенсацию за отпускные, а в некоторых случаях выходное пособие и  другие выплаты.

Какой же порядок этих выплат, и в какие сроки производится расчет с сотрудником?

С этими и многими иными вопросами мы и разберемся в нашей подробной статье.

Общие правила расчета при увольнении

При увольнении согласно ст. 140 ТК РФ все суммы, положенные работнику, выплачивают в последний день его работы.

Если в день увольнения сотрудника он не работал, тогда все выплаты ему перечисляются максимум через день, после требования служащего.

В случае выдачи  расчетных в более поздние сроки, согласно ст. 236 ТК  с работодателя могут взыскать проценты за просрочку.

Всем работникам, независимо от причины увольнения, выплачивают такие виды выплат:

Кроме денежных выплат, в последний день службы работник получает трудовую книжку, справку 2-НДФЛ, справку о расчете суммы пособия, а также по письменной просьбе работника руководство должно  передать ему все документы, связанные с его деятельностью на данном предприятии (о приеме на службу, переводе на иную должность и т.д.).

Заработная плата

Если существует спор по поводу конечной суммы расчета по зарплате, то работодатель обязуется выплатить сотруднику сумму, которая не оспаривается.

В случае нарушений по срокам или размерам выплаты зарплаты служащий имеет полномочия обратиться в трудовую инспекцию или в суд.

При выплате зарплаты работодатель должен брать в учет премии, надбавки, доплаты, все эти поощрительные выплаты обязательно должны учитываться при определении конечной суммы зарплаты.

Компенсация за отпуск

При уходе с работы  по инициативе сотрудника или по инициативе руководителя, служащему необходимо оплатить компенсацию за отпуск.

Причем в трудовом законодательстве (ст. 127) четко сказано, что при увольнении учитываются абсолютно все неиспользованные отпуска, если они ранее не оплачивались.

Отпуск за отработанный год должен составлять не менее 28 дней. По желанию служащего его отпуск может быть «разбит» на части, но одна из его частей непременно должна быть не меньше 14-ти дней.

По правилам, установленным в трудовом законодательстве, отпуск должен обязательно предоставляться каждому из работников предприятия не реже одного раза за два года работы.

Если за два года отпуск предоставлен не был, в случае увольнения за неиспользованные дни отпуска предоставляется денежная компенсация.

Если, напротив, сотрудник не отработал рабочий год, то ему выплатят отпускные только за фактически отработанное время.

Причем отработать сотруднику нужно больше половины месяца, в котором планируется увольнение, иначе период, что составляет менее половины месяца, не будет учтен при расчете.

При увольнении полагается компенсация за отпуск (как за ежегодный, так и за дополнительный отпуск), данная выплата тоже производится в последний день работы служащего.

Компенсация отпуска за неполный год

Если же работник работал в компании меньше 1 года, то расчет отпускных производится пропорционально количеству отработанных месяцев.

Работники, которые трудятся на предприятии не меньше 6 месяц, получают компенсацию за отпуск в полном объеме. Месяц, который не отработан более половины, при расчете во внимание не берут.

Как проводится расчет отпускных?

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении?

Для подсчета причитающейся суммы за отпуск, необходимо придерживаться таких правил:

  1. Для расчета берется такой показатель, как средний заработок за 1 день. Для этого сначала плюсуется средний заработок за 12 месяцев.
  2. Суммы за больничные, отпуск или иные компенсационные выплаты в расчет не берут.
  3. Для расчета сумм отпускных за месяц берут коэффициент 2,33. Данное число представляет собой деление отпуска в 28 дней на 12 месяцев.

Перед проведением непосредственных расчетов, необходимо выяснить, сколько дней отпуска работник не взял. Для этого определяется весь срок трудового стажа на предприятии, а также периоды, в течение которых право на отпуск не представляется.

При расчете отпуска берется все отработанное время и периоды, когда:

  • сотрудник не работал, но за ним сохранялась его должность. Это касается дней отпуска, выходных, праздничных дней;
  • прогул не по вине работника;
  • отпуска за свой счет, но не более двухнедельного срока.

После определения периода, за который положен отпуск, необходимо высчитать сумму среднего заработка за день.

Для определения этого показателя, берется суммарный доход за период необходимый для подсчета, который затем нужно поделить на 12. А затем эта сумма делится на 29,3 – количество дней  в месяце в среднем.

Рассмотрим расчет отпускных на простом примере:

При увольнении Федорова И.С. у него имеется 20 дней неиспользованного отпуска. Его зарплата за месяц – 25 тыс. руб.

КО (компенсация отпускных) = Зарплата за 12 месяцев / (12*29,3)* на число дней отпуска

КО= 25 тыс. руб. /29,3 *20 = 17064,84 рублей.

Другой пример:

Сидоров В.С. отработал на предприятии только 6 месяцев. Общая годовая сумма его зарплаты — 200000 рублей.

КО= (200000 /29,3) /12*14= 7963 руб.

Что делать при невыплате расчетных

Если все положенные выплаты в день увольнения выплачены работодателем не были, сотрудник может обжаловать действия бывшего руководителя. Обратиться можно одновременно в суд, трудовую инспекцию и прокуратуру.

Жалоба может быть составлена как индивидуально, так и коллективно, если выплаты, допустим, не получили несколько работников на одной фирме. Если работник решил подать иск, то срок обращения в суд составляет только три месяца.

Выходное пособие

Помимо заработной платы и отпускных, при  увольнении сотрудников по сокращению или при полной ликвидации компании им полагается выходное пособие.

Размер данной компенсации установлен на уровне среднего заработка определенного сотрудника и выплачивается на протяжении 2-х месяцев.

Выплата пособия за 1 месяц проводится в день увольнения.

За второй месяц после увольнения получить компенсационную выплату сокращенный работник может лишь при условии, что он еще не устроился на работу.

Как исключение получить компенсацию можно и за третий месяц, но это возможно только по решению службы занятости при условии, что гражданин стал на учет центра занятости не позднее двухнедельного срока после увольнения.

Для расчетов выходного пособия в расчет берется:

  • средний заработок исчисляется, исходя из 12 месяцев;
  • полученную сумму делят на сумму фактически отработанных за год дней;
  • дни временной нетрудоспособности, выходные и праздники не учитываются.

В трудовом законодательстве установлено, что выходное пособие в размере 2-х недельного заработка выплачивают по таким основаниям увольнения:

  • призыв на военную службу;
  • непригодность к службе по медицинским показаниям;
  • при отказе переводиться на другую должность;
  • отказ от работы в другом регионе;
  • работник не желает продолжать работу в связи тем, что изменились условия труда.

Пример:

Семенов И.С. получает 30 тыс. в месяц. Он отработал все рабочие дни за год по пятидневной неделе. Причина увольнения – призыв на воинскую службу.

Чтобы получить сумму выходного пособия, размер оклада умножается на 12 и делится на число рабочих дней в году и умножается на 10 (такой коэффициент установлен для 5-дневой рабочей недели).

ВП=30 тыс*12/156*10= 23076, 92 рублей. То есть пособие в размере двухнедельного заработка будет составлять 23076 руб. 92 коп.

Источник: https://trudinsp.ru/raschet-kompensatsii-pri-uvolnenii.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.