Как заполнить декларацию по ндс пример

Образец заполнение декларации по НДС в 2020 году

Как заполнить декларацию по ндс пример

> отчетность > Образец заполнение декларации по НДС в 2020 году

В предыдущих статьях были разобраны основные моменты, связанные с налогом на добавленную стоимость:  его сущность и назначение; порядок расчета и налоговые ставки; проводки, а также особенности учета налога при авансовых платежах.

Теперь переходим к заполнению налоговой декларации по НДС, здесь вы найдете сам бланк НДС, скачать его можно в конце статьи, а также образец заполнения декларации по НДС, который также можно скачать ниже.

Декларация по НДС 2016.

Налоговая декларация по НДС подается 4 раза в год по итогам каждого отчетного периода (квартала).

Сроки подачи налоговой декларации по НДС:

  • до 20 апреля за 1 квартал;
  • до 20 июля за 2 квартал;
  • до 20 октября за 3 квартал;
  • до 20 января за 4 квартал.

С 2015 года срок подачи декларации по НДС увеличивается на 5 дней (до 25 числа), подробнее читайте здесь.

Бланк декларации по НДС утвержден Приказом Минфина РФ от 15.10.2009 №104н. Скачать данный бланк можно в конце этой статьи, представленная здесь форма актуальна при сдаче отчетности за 2013-2014 год.

Как заполнить декларацию по НДС? Прежде, чем перейти к оформлению бланка, хочется сказать об изменениях, которые ожидают всех налогоплательщиков НДС в 2014 году.

С 1 января изменяется ст.

174 НК РФ, а точнее ее 5-й пункт, согласно изменениям с 1 января 2014 года отчетность по НДС подается только в электронном виде, заверенная усиленной квалифицированной электронной подписью (КЭП), которую каждый плательщик налога на добавленную стоимость должен получить до конца 2013 года. Если организация ранее получала ЭЦП (электронную цифровую подпись), то до конца 2013 года ее нужно заменить на КЭП.

Нужно отметить, что Минфин разъяснил, что за 4 квартал 2013 года можно подать отчетность НДС и в письменном виде, а за 1 квартал 2014 уже только в электронном.

Образец заполнения декларации по НДС

Для примера заполним декларацию за 4 квартал 2013 года.

Бланк состоит из титульного листа и 7-ми разделов. Заполнение декларации по НДС нужно начинать с разделов 3-7, а потом уже нужно оформить разделы 1-2.

Титульный лист:

Как правило, заполнение титульного листа у всех налоговых деклараций идентично за исключением отдельных граф. Здесь указываются общие сведения о налогоплательщике.

Оформление данной страницы достаточно понятно, тем не менее, кратко пробежимся по ее строкам.

Вверху бланка ИНН/КПП налогоплательщика.

При первичной подаче в поле «номер корректировки» ставите «0», при уточнении декларации – «1», «2», и т.д. в зависимости от количества корректировок.

Коды налогового периода: 1 квартал – 21, 2 квартал – 22, 3 квартал – 23, 4 квартал – 24.

Отчетный год – при заполнении за 4 квартал 2013 – указывается 2013 год.

Далее прописывается код налогового органа, в которую подаете декларацию.

Код «по месту нахождения» указывается 400 при условии, что подаете декларацию по месту постановки на учет.

Далее полное наименование налогоплательщика, его код деятельности ОКВЭД, телефон и количество заполненных страниц декларации, а также количество приложенных документов.

Также ниже заполняется раздел «достоверность..». Если бланк декларации подается самим налогоплательщиков ставится цифра «1», пишется его наименование, ставится подпись, дата.

Если отчет подается через представителя, то ставится цифра «2» и указывается ФИО представителя, а также документ, дающий ему право представлять интересы налогоплательщика.

Заполнение титульного листа бланка декларации на этом закончено.

Раздел 3.

Пропускаем пока первые два раздела, заполним сначала третий раздел бланка декларации по НДС. Здесь происходит расчет налоговой базы, а также расчет НДС, а также налоговых вычетов НДС. В графе 3 указывается налоговая база, соответствующая указанным в гр. 1 операциям, в гр. 5 – соответствующая сумма налога с учетом ставки НДС из гр. 4.

010-040 – указывается налоговая база по операциям реализации, которая разбивается по ставкам НДС, напротив каждой налоговой базы указывается соответствующая величина налога.

050 – заполняется при реализации предприятия как единого комплекса, указывается стоимость реализации и НДС согласно применяемой ставки.

060 – указывается база и налог при выполнении строительных работ для собственных нужд, при расчете нужно опираться на п.2 ст.159 НК РФ и п.10 ст.167 НК РФ.

070 – отражаются суммы полученных авансов и исчисленных с них НДС, об особенностях исчисления НДС с авансов читайте здесь.

090-110 – отражается налог, подлежащий восстановлению.

120 – сумма значение из графы 5 строк 010-110.

130-210 – в гр. 3 проставляются суммы НДС, учтенные в качестве налоговых вычетов для различных операций.

220 – сумма строк 130, 150, 160, 170, 200, 210, то есть итоговая величина налога, подлежащая вычету.

На основании данных стр. 120, в которой указан НДС, предназначенный для уплаты в бюджет, и данных стр. 220 – НДС, подлежащий восстановлению из бюджета, считается итоговая сумма налога, которая должна быть либо уплачена, либо возмещена по итогам отчетного квартала.

В случае если значение 120 больше значения 220, то НДС необходимо уплатить в бюджет, разница строк 120 и 220 отражается в стр. 230.

Если значение стр.120 меньше значение стр.220, то НДС подлежит восстановлению из бюджета, разница указанных строк отражается в стр.240.

Приложение 1 к Р. 3

Данное приложение бланка декларации заполняется по итогам года в случае, если налогоплательщик проводил операции, связанные с недвижимостью.

Приложение 2 к Р. 3

Данная страница заполняется иностранными компаниями, которые вели предпринимательскую деятельность на территории РФ.

Разделы 4-6

Заполнение этих страниц проводится при наличии операций в отчетном периоде, облагаемых НДС по налоговой ставке 0%.

Для примера предположим, что организация налогоплательщик осуществила экспортную операцию в Республику Белорусь. Сумма экспорта составила 2000000 руб., товары, предназначенные для экспорта, облагаются ставкой 0%. Покупая товар, предназначенный для экспорта, организация заплатила поставщику налог в размере 120000 руб., эту сумму организация вправе направить к вычету.

В представленном ниже образце заполнения необходимо в раздел 4 внести указанные выше данные. Для экспорта в Республику Белорусь соответствует строка с кодом 1010404, в графу 2 вносится сумма экспорта, в графу 3 сумма вычета по НДС, относящегося к экспортируемым товарам.

Скачать образец декларации можно ниже.

Раздел 1

После того, как внесены необходимые данные в Разделы 3-7, итоговые значения НДС, предназначенного для уплаты в бюджет либо для возмещения из бюджета, заносятся в Р. 1.

010 – с 1 января 2014 года вместо кодов ОКАТО будут действовать коды ОКТМО (общероссийский классификатор территорий муниципальных образований), именно код ОКТМО нужно указать в данной строке.

020 – указывается КБК 18210301000010000110.

030 – если организация, будучи освобожденной от уплаты НДС, выставляла своим покупателям счета-фактуры с выделенным налогом, то сумма этого налога отражается в этом поле.

040 – указывается налог, предназначенный для уплаты в бюджет, рассчитывается на основании заполненных Р. 3-7.

050 – отражается налог, предназначенный для возмещения из бюджета.

Раздел 2

Если организация пользовалась услугами иностранных лиц, то необходимо заполнить также этот раздел.

Скачать бланк и образец

Скачать пример заполнения декларации по НДС за 2013 года по ссылке.

Налоговая декларация по НДС бланк – скачать.

Скачать образец заполнения декларации по НДС за 1 квартал 2016 года можно по ссылке.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: https://buhland.ru/obrazec-zapolnenie-deklaracii-po-nds/

Пример заполнения налоговой декларации по НДС

Как заполнить декларацию по ндс пример

Данные об организации: ООО “Амега” (ИНН 6718207128/КПП 671801001). В отчетном периоде оказала услуги по перевозке пассажиров по территории РФ на сумму 125 000 000 руб. В III квартале 2009 г. организация получила аванс в счет предстоящей поездки в сумме 1 000 000 руб., исчислил и уплатил с этой суммы в бюджет НДС – 152 542 руб.

Кроме того, в отчетном периоде ООО “Амега” получило оплату в счет предстоящей поездки – 3 000 000 руб. В этом же периоде организация осуществила: – перевозку груза из Нижнего Новгорода в Будапешт на сумму 7 000 000 руб.; – транспортировку пассажиров из Рима в Самару – 12 000 000 руб.

; – международную перевозку пассажиров и багажа из Москвы в Осло и обратно – 15 000 000 руб. При этом организацией были собраны документы, обосновывающие правомерность применения налоговой ставки 0% в отношении операций по перевозке груза в Будапешт, а также на международные перевозки пассажиров из Москвы в Осло и обратно.

Но организация не успела собрать необходимые документы на подтверждение правомерности применения ставки 0% в отношении транспортировки пассажиров из Рима в Самару. В IV квартале организация оказала услугу по транспортировке товаров из Рима в Осло на сумму 6 500 000 руб.

Для осуществления всех этих операций организация приобрела у российского поставщика топливо и приняла его на учет как в отчетном (налоговом) периоде, так и предшествующих налоговых периодах. Сумма НДС, предъявленная данной организации при приобретении топлива, составила 1 600 000 руб.

При этом сумма налога была отнесена на затраты соответственно: – из Нижнего Новгорода в Будапешт – 200 000 руб.; – с международной перевозкой пассажиров и багажа – 400 000 руб.; – с транспортировкой из Рима в Самару – 300 000 руб.; – с транспортировкой из Рима в Осло – 100 000 руб.; – с транспортировкой по территории РФ – 600 000 руб.

ООО “Амега” перечислило оплату в счет предстоящих поставок топлива, которую планирует использовать при оказании услуг по транспортировке товаров по территории РФ, облагаемых по ставке 18%, и получило от поставщика топлива счет-фактуру на сумму НДС 450 000 руб.

В отчетном (налоговом) периоде иностранная компания UNITED оказала нашей организации маркетинговую услугу на территории РФ на сумму 4 750 000 руб. Во II квартале организация оказала услуги по перевозке пассажиров из Москвы в Берлин на сумму 5 000 000 руб. и из Берлина в Москву на сумму 7 000 000 руб., подтвердив правомерность применения налоговой ставки 0%.

На момент отражения указанных операций в налоговой декларации организация не располагала некоторыми счетами-фактурами и получила их только в IV квартале на общую сумму 1 950 000 руб. В III квартале организация оказала услуги по перевозке грузов из Москвы в Токио на сумму 50 000 000 руб.

Документы, подтверждающие правомерность применения ставки налога 0%, собраны не были. В этом же периоде были приобретены материальные ресурсы, использованные для оказания услуг. Сумма НДС, относящаяся к ним, составила 9 000 000 руб.

Часть счетов-фактур по приобретенным ресурсам были получены данной организацией в конце указанного отчетного периода, и сумма НДС 4 000 000 руб., указанная в них, заявлена к вычету одновременно с отражением в декларации за этот период операций по перевозке грузов. Правомерность применения нулевой ставки НДС документально не подтверждена.

Другая часть счетов-фактур получена организацией в начале IV квартала, сумма по ним составила 5 000 000 руб. В строке 020 мы указываем наименование иностранного лица – продавца, не состоящего на учете в налоговых органах РФ в качестве налогоплательщика, – компания UNITED. В строке 030 указывается ИНН иностранного продавца. В данном примере он отсутствует.

В строке 040 указывается КБК – 182 1 04 01000 01 1000 110. В строке 050 указывается код по ОКАТО – 45286560000. В строку 060 вносим сумму налога, исчисленную к уплате в бюджет: 4 750 000 x 18 : 118 = 724 576 руб. По строке 070 следует отразить код операции, согласно Приложению N 1 к Порядку заполнения декларации, – 1011712. Все остальные строки разд. 2 не заполняются из-за отсутствия данных.

Раздел 3. По строкам 010 – 120 отражается налоговая база и сумма налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным Налоговым кодексом РФ, включая суммы налога, подлежащие восстановлению, а по строкам 130 – 240 – налоговые вычеты.

В указанных строках мы указываем информацию по оказанию услуг по транспортировке грузов по территории РФ и налоговые вычеты, соответствующие этим операциям. По строке 010 в графе 3 организация указывает выручку от оказания услуг по транспортировке грузов по территории РФ – 125 000 000 руб., а по графе 5 – сумму налога, исчисленную по стоимости услуг: 125 000 000 x 18% = 22 500 000 руб. По строке 070 в графу 3 вписываем сумму полученной оплаты в счет предстоящего оказания услуг – 3 000 000 руб., в графу 5 – сумму налога, исчисленную с указанной предоплаты: 3 000 000 x 18 : 118 = 457 627 руб. В строке 120 отражается сумма значений строк 010 – 090. По данной организации в графу 5 по строке 120 заносится сумма: 22 500 000 + 457 627 = 22 957 627 руб.

Затем указываем налоговые вычеты, на сумму которых уменьшается НДС, подлежащий уплате в бюджет.

По строке 130 отражается сумма налога, которая была предъявлена нашей организации при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг), принятых на учет в отчетном квартале и использованных при оказании услуг по транспортировке товаров по территории РФ, облагаемых по ставке 18%, – 600 000 руб.

В строке 150 указывается сумма налога в размере 450 000 руб., предъявленная организации при перечислении оплаты в счет предстоящих поставок топлива, которая подлежит вычету в IV квартале 2010 г. в связи с тем, что у нашей организации имеются договоры с поставщиками, предусматривающие предварительную оплату, документы, подтверждающие фактическое перечисление денежных средств, и счета-фактуры, выставленные поставщиками при получении предоплаты. По строке 200 отражается величина НДС, исчисленная с суммы предварительной оплаты, полученной организацией в III квартале 2010 г., поскольку в этот период была осуществлена услуга, под которую получена данная оплата. В рассматриваемом примере сумма налога, подлежащая вычету, – 15 2542 руб. По строке 220 приводится общая сумма налога, принимаемая к вычету. Значение этой строки – сумма строк 130, 150, 160, 170 и 210. Наша организация в 220 строку будет записывать сумму: 600 000 + 450 000 + 152 542 = 1 202 542 руб. По строкам 230 и 240 указывается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет или к уменьшению по операциям, связанным с реализацией товаров (работ, услуг) за отчетный (налоговый) период и облагаемым НДС по ставкам, предусмотренным Налоговым кодексом РФ. По строке 230 вписывается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет (если значение строки 120 больше или равно значению строки 220). А по строке 240 отражается сумма налога к уменьшению (если значение строки 220 больше значения строки 120). В нашем примере заполняем строку 230, в которой указываем сумму налога: 22 957 627 – 1 202 542 = 21 755 085 руб.

В Приложении N 1 к разд. 3 декларации приводятся суммы налога, подлежащие восстановлению и уплате в бюджет, в отношении объектов недвижимости (за исключением воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания, а также космических объектов). В нашем примере отсутствует такое недвижимое имущество, поэтому данное Приложение заполняться не будет.

Приложение N 2 к разд. 3 отражает суммы налога, связанные с деятельностью иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории РФ через свои подразделения, и также не заполняется, так как декларацию представляет российская организация.
Раздел 4. ООО “Амега” в отчетном квартале оказало услуги по перевозке пассажиров и товаров, вывозимых с территории РФ за ее пределы, подлежащие обложению НДС по ставке 0%, на сумму 15 000 000 и 7 000 000 руб. Также были собраны документы, подтверждающие правомерность применения нулевой ставки НДС по этим услугам. При этом суммы налога, которые были предъявлены нашей организации при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг), принятых на учет в отчетном квартале и использованных для оказания услуг, составили 400 000 и 200 000 руб. На основании этих данных по кодам операции 1010405 в графе 2 организация отражает налоговую базу в размере 7 000 000 руб., а в графе 3 – налоговые вычеты в размере 200 000 руб. По коду операции 1010408 в графе 2 указываем сумму налоговой базы – 15 000 000 руб., а в графе 3 – налоговый вычет 400 000 руб. Так как нулевая ставка подтверждена только по этим операциям, другие операции в данном разделе отражаться не будут. В строке 010 указываем сумму к уменьшению: 200 000 + 400 000 = 600 000 руб.

Раздел 5. По имеющимся данным, во II квартале ООО “Амега” отразило в декларации по НДС операции по реализации услуг по международной перевозке пассажиров и багажа, облагаемые НДС 0%. Налоговый орган подтвердил правомерность применения нулевой ставки по этим операциям.

Но на тот момент организация не имела всех счетов-фактур, оформленных в установленном порядке, для реализации своего права на налоговые вычеты по данным операциям.

Часть необходимых счетов-фактур появились только в IV квартале, поэтому суммы налога, предъявленные ей поставщиками товаров, по таким счетам-фактурам подлежат вычету только в IV квартале.
В III квартале организация оказала услуги по перевозке груза на сумму 50 000 000 руб., обоснованность ставки 0% по которым не подтверждена. Для оказания этих услуг были использованы материальные ресурсы, приобретенные и принятые к учету в III квартале. При этом часть сумм НДС по этим ресурсам на основании полученных в III квартале от поставщиков счетов-фактур были заявлены к вычету в декларации за указанный квартал. В IV квартале от поставщика получена часть недостающих счетов- фактур, сумма НДС по которым составляет 5 000 000 руб. В IV квартале ООО “Амега” выполнило необходимые условия для применения налоговых вычетов в отношении НДС по той части материальных ресурсов, по которым получены счета-фактуры. Раздел 5 составляется раздельно по каждому налоговому периоду. В поле “Отчетный год” на странице 8 вписывается – 22, а на странице 9 – 23. На странице 8 по коду 1010408 в графе 2 указывается налоговая база, ранее отраженная в декларации за II квартал, – 12 000 000 руб., а в графе 3 – соответствующая ей сумма налогового вычета – 1 950 000 руб., при этом в строке 010 указывается сумма налога, исчисленная к уменьшению, – 1 950 000 руб. На странице 9 по коду 1010405 в графе 4 отражается налоговая база, ранее указанная в декларации за III квартал, – 50 000 000 руб., а в графе 5 отражается сумма налогового вычета в размере 5 000 000 руб. В строке 010 отражается сумма налога к уменьшению – 5 000 000 руб.

Раздел 6. В данном разделе отражаются операции, облагаемые НДС по ставке 0%, момент определения налоговой базы по которым наступил в отчетном квартале, но документы, подтверждающие правомерность применения нулевой ставки, в течение этого периода не собраны.

Отражаем по нашей организации по коду 1010408 в графе 2 налоговую базу в размере 12 000 000 руб., в графе 3 – сумму налога, исчисленную по этой операции: 12 000 000 x 18% = 2 160 000 руб., а в графе 4 – сумму налоговых вычетов по данной операции – 300 000 руб. По строке 010 вписываются итоговые суммы по графам 2 – 4 соответствующих кодов. Учитывая, что организация не подтвердила правомерности применения нулевой ставки только по перевозке пассажиров, показатели 2, 3 и 4 по коду 1010408 переносятся в аналогичные графы строки 010. Сумма налога, исчисленная налогоплательщиком за налоговый период по разд. 6 и подлежащая уплате в бюджет, отражается по строке 020 (если сумма величин в графе 3 по строке 010 превышает сумму величины в графе 4 по строке 010). Если сумма в графе 3 по строке 010 меньше суммы в графе 4, то сумма, исчисленная к уменьшению, записывается по строке 030. В нашем примере итоговая сумма по разд. 6 отражается в строке 020 и составляет: 2 160 000 – 300 000 = 1 860 000 руб.

Раздел 7. ООО “Амега” в отчетном квартале оказало услуги по перевозке грузов из Рима в Осло на сумму 6 500 000 руб., а сумма налога в части затрат, связанных с такой перевозкой, составила 100 000 руб.

Стоимость реализованных услуг вписывается в графу 2 по строке 010 в сумме 6 500 000 руб., а сумма налога по приобретенным материальным ресурсам, использованным для оказания таких услуг, в размере 100 000 руб. – в графу 4 этой строки.

Раздел 1. Этот раздел составляется с учетом данных, отраженных в других разделах декларации. Он включает показатели сумм налога, подлежащих уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика, с указанием кода по ОКАТО и кода бюджетной классификации (КБК).

Сумма налога, исчисленная налогоплательщиком за налоговый период и подлежащая уплате в бюджет, отражается по строке 040. Если итогом налогового периода получится сумма налога, исчисленная к возмещению, то она вписывается в строку 050. Поэтому в строку 040 ООО “Амега” вписываем сумму: (21 755 085 + 1 860 000) – (600 000 + 1 950 000 + 5 000 000) = 16 065 085 руб.

Источник: http://www.pnalog.ru/material/primer-zapolneniya-nalogovoy-deklaracii-nds

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.