Как заполнить раздел 2 ндс

Порядок заполнения декларации по НДС, пример документа

Как заполнить раздел 2 ндс

Основными документами, на основании которых производится заполнение декларации по НДС, являются:

  1. Книги покупок и продаж — в общем случае.
  2. Счета-фактуры (для неплательщиков налога).
  3. Журнал учета счетов-фактур (для посредников).
  4. Бухгалтерские и налоговые регистры.

Порядок представления декларации зависит от категории налогоплательщика. На текущий момент практически все плательщики НДС обязаны сдавать отчет в электронном виде. Предоставлять декларацию на бумаге имеют право только налоговые агенты с численностью сотрудников до 100 чел.

Мы подобрали для вас отличные сервисы электронной отчетности!

Декларация состоит из титульного листа и 12 разделов. Обязательным для заполнения является только титульный лист и раздел № 1. В этом разделе указывается сумма налога к уплате или к возмещению.

Указанная сумма налога складывается из показателей, находящихся на других листах. Поэтому в таком «усеченном» виде отчет подается только теми бизнесменами, которые являются плательщиками НДС, но не имеют за отчетный период налоговой базы. То есть речь идет о так называемой нулевой декларации.

Если же база для исчисления (или основание для возмещения) налога имеется, то кроме раздела № 1 необходимо заполнить и другие листы отчета. Какие именно листы заполняются в различных случаях, рассмотрим далее.

Рассмотрим правила заполнения декларации по НДС для разных категорий налогоплательщиков. Необходимые для заполнения листы будем перечислять без учета титульного листа и раздела № 1, так как они являются обязательными по умолчанию.

  1. Базовый вариант. Имеются в виду поставщики товаров (услуг), являющиеся плательщиками налога, без каких-либо особенностей (обязанности налогового агента, экспорт и т. д.). В этом случае заполняются:
  • раздел № 3 — сведения об операциях по ставкам 18%, 10% и расчетной;
  • раздел № 8 — вычеты из книги покупок;
  • раздел № 9 — начисленный налог из книги продаж.

Если в книги покупок или продаж вносились изменения и составлялись дополнительные листы, то нужно заполнить приложение 1 соответственно к разделу № 8 или № 9.

  1. Дополнения к базовому варианту.
    • Если налог перечислен налоговым агентом, необходимо дополнительно заполнить раздел № 2 — сумма налога к уплате по данным налогового агента. Такая необходимость может возникнуть, например, при аренде государственного имущества.
    • Если налогоплательщик осуществлял операции за пределами РФ или другие необлагаемые операции, то заполняется раздел № 7.
    • Если счета-фактуры были выставлены от имени посредника, то заполняются сведения из журналов полученных и выставленных счетов-фактур (раздел № 11 или № 10 соответственно).
    • При наличии операций, облагаемых по ставке 0%, — заполняются те из разделов № 4–6, для которых есть сведения (с учетом наличия или отсутствия документов, подтверждающих применение ставки 0%).

Если бизнесмен не осуществлял «обычных» операций, а только одну из указанных в пп. 2.1, 2.2, 2.4 нашего списка, то он заполняет только соответствующие разделы — № 2, 7, 4 (или 5, 6). При этом разделы № 3, 8, 9 заполнять не нужно.

  1. Налогоплательщикам, освобожденным от уплаты НДС в связи с использованием специального налогового режима или на основании ст. 145 НК РФ, нужно заполнить раздел № 12.

Если бизнесмен совмещает ЕНВД и обычный режим, то он считается плательщиком на общих основаниях. В этом случае он должен заполнять отчет, как «обычный» налогоплательщик (см. пп. 1 и 2).

Как заполнить декларацию по НДС — зависит от используемого налогового режима и перечня осуществляемых операций. Чем более разнообразна деятельность бизнесмена, тем больше листов он должен заполнить.

Порядок заполнения налоговой декларации по НДС утвержден приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.

Рассмотрим как заполнить декларацию по НДС.

Титульный лист содержит основные сведения о налогоплательщике и самой декларации:

  • наименование, ИНН, КПП;
  • контактную информацию;
  • дату, место и порядок предоставления;
  • количество листов.

При заполнении декларации по НДС в разделе 1 указывается сумма налога к уплате или возмещению из бюджета. Налог указывается отдельно для плательщиков НДС (стр. 030) и неплательщиков (стр. 040).

В разделе 3 производится расчет суммы налога по ставкам 10%, 18% и расчетным ставкам (110/10, 118/18). Он состоит из двух частей: первая содержит суммы налога, начисленные по различным основаниям, а вторая — налоговые вычеты.

При необходимости к данному разделу могут составляться приложения:

  • приложение 1 — при наличии сумм налога, подлежащих восстановлению;
  • приложение 2 — при наличии сумм исчисленного налога и налоговых вычетов, связанных с деятельностью подразделений (филиалов, представительств и т. д.) иностранной организации на территории РФ.

Раздел 8 содержит информацию о налоговых вычетах. Данные этого раздела заполняются, как правило, автоматически на основании книги покупок.

Если покупатель оприходовал приобретенные товары в течение налогового периода, а счет-фактуру получил после его окончания, но до даты подачи декларации (25-е число), то он имеет право включить сумму налога по данному документу в вычеты (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).

В разделе 9 указываются сведения об исчисленном налоге. Если книга продаж сформирована корректно, то этот раздел заполняется автоматически, аналогично предыдущему.

Раздел 2 содержит сумму налога, подлежащую уплате налоговым агентом. Также в нем указываются сведения (наименование, ИНН) о том контрагенте, в отношении которого податель декларации является налоговым агентом.

Разделы 4–6 посвящены операциям, к которым применяется налоговая ставка 0%. Заполнение соответствующего раздела зависит от того, была ли подтверждена нулевая ставка и в каком периоде это произошло.

Раздел 7 заполняется, если у налогоплательщика были операции, не облагаемые НДС по различным основаниям — по виду операции, месту реализации и т. п. (ст. 146–149 НК РФ).

Разделы 10 и 11 посвящены операциям, которые налогоплательщик осуществляет в качестве посредника. В них содержатся соответственно сведения из журналов счетов-фактур, выставленных или полученных по этим операциям.

Раздел 12 заполняется в случае, если счет-фактура с выделенной суммой налога был выставлен неплательщиком НДС либо по необлагаемым операциям.

Образец заполнения декларации по НДС в 2018 году можно посмотреть здесь

Применение порядка заполнения декларации по НДС зависит от статуса плательщика и перечня производимых им операций. Чем шире сфера деятельности и разнообразнее виды транзакций, осуществляемые бизнесменом, тем больше разделов декларации ему необходимо использовать.

ООО «Ромашка» работает на ОСНО. Основная деятельность фирмы – продажа оборудования. Товары не являются льготными и облагаются по ставке 18%. За период январь – март 2018 года налогоплательщиком были проведены в учете следующие хозяйственные операции:

Источник: https://vannacity.ru/nds/poryadok-zapolneniya-deklaratsii-primer-dokumenta/

Заполнение декларации НДС по разделам в 2019-2020 году. Пример

Как заполнить раздел 2 ндс

Отчетность по налогу на добавленную стоимость обязаны представлять:

  • ИП и организации на общей системе налогообложения.

Исключение предусмотрено для налогоплательщиков, освобожденных от уплаты НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ.

  • Импортеры товаров на территорию РФ.

При ввозе товаров на территорию России уплачивать НДС и представлять соответствующую отчетность обязаны все ИП и организации, независимо от применяемой системы налогообложения.

Налоговыми агентами по НДС выступают ИП и организации, приобретающие товар у иностранных лиц, не состоящих на налоговом учете в РФ для дальнейшей реализации данного товара на территории РФ, а также арендаторы федерального и муниципального имущества и имущества субъектов РФ. Также налоговым агентом признается лицо, приобретающее государственное имущество и имущество лиц, признанных банкротами (за исключение физлиц, не являющихся ИП).

  • Посредники, выставляющие счет-фактуры с выделенной суммой НДС от своего имени.

ИП и организации, являющиеся посредниками (действующие на основании агентского договора, договора комиссии или поручения) уплачивают НДС исходя из полученного ими вознаграждения по указанному договору.

  • ИП и организации, не являющиеся плательщиками НДС, но выставившие в налоговом периоде счет-фактуру с выделенной суммой НДС.

ИП и организации, не являющиеся плательщиками ОСНО и действующие в рамках специальных режимов налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН), но выставившие своим контрагентам счет-фактуру с выделенной суммой НДС обязаны уплатить полученный от контрагента НДС в бюджет и представить налоговую декларацию.

Код ИФНС: как узнать по ИНН

ИНН (идентификационный номер налогоплательщика) — уникальный цифровой код. Он выдаётся юридическим лицам (организациям, ИП) при регистрации и физлицам при обращении в свое налоговое отделение. ИНН позволяет контролировать сведения о доходах и отчислениях, производимых гражданами РФ и иностранцами, работающими на территории нашего государства.

Четыре начальные цифры ИНН — код налоговой инспекции, где было получено свидетельство о его присвоении. Достаточно найти документ со своим ИНН, чтобы в нём увидеть код. Однако это можно сделать только в двух случаях:

  • если у налогоплательщика (физлица) есть ИНН;
  • если налогоплательщик (физлицо) не менял адрес регистрации после получения ИНН (ИФНС прикрепляется к адресу проживания по регистрации).

Давайте выясним, как узнать код ИФНС по ИНН. Например, в свидетельстве указан код ИНН налогоплательщика ИП Грошева Андрея Сергеевича 313784701700763. Первые четыре цифры — 3137 — это код ИФНС, в которой выдано свидетельство.

Кто не сдает декларацию

  • Плательщики НДС, чей доход за три последних квартала не превысил двух миллионов рублей (без учета НДС), за исключением случаев, предусмотренных п. 5 ст. 174 НК РФ.
  • ИП и организации, применяющие специальные режимы налогообложения: УСНО, ЕНВД, ПСН и ЕСХН (за исключением ввоза товаров на территорию НДС).
  • Плательщики НДС, не ведущие деятельность в отчетном периоде, у которых отсутствует движение денежных средств по расчетному счету (вместо декларации по НДС они могут подать единую упрощенную декларацию).

Как узнать код ИФНС по адресу

Если же гражданин не имеет возможности определить код ИФНС по ИНН, то он может воспользоваться интернетом и узнать всю информацию о своей инспекции на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Для того чтобы узнать код ИФНС по адресу, надо:

  • зайти на сайт nalog.ru;
  • выбрать закладку «Электронные сервисы» — «Все сервисы»;
  • выбрать закладку «Адрес и платёжные реквизиты вашей инспекции»;
  • по предложенному меню заполнить свой адрес и нажать кнопку «далее».

После введённой информации система выдаст нужную информацию (пример поиска по адресу можно увидеть на фото, размещенных в статье).

Кто может сдавать декларацию по НДС на бумаге

Представлять отчетность по налогу на добавленную стоимость в бумажной форме могут только ИП и организации, освобожденные от уплаты данного налога и налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС.

Обратите внимание, что сдача декларации по НДС на бумаге при обязанности ее представления в электронной форме будет приравнена налоговым органом к непредставлению отчетности вовсе, что повлечет привлечение к налоговой ответственности и наложение штрафных санкций.

На бумаге также сдается единая упрощенная декларация (ЕУД).

Регламент сдачи отчетности

По действующему налоговому законодательству все декларации по НДС в обязательном порядке сдаются по ТКС-каналам. При формировании отчета необходимо следить за изменениями, вносимыми Министерством финансов в электронный формат документа. Для корректной сдачи декларации следует использовать только актуальную версию отчета.

На составление отчета плательщику НДС или налоговому агенту дается 25 дней после завершения квартала.

Имейте в виду: использование бумажного варианта декларации по НДС допускается лишь для тех субъектов хозяйственной деятельности, которые освобождены от налога на законном основании либо не признаны плательщиками НДС и отдельные категории налоговых агентов.

Бланк налоговой декларации по НДС

Источник: https://bogunskaia.ru/drugoe/deklaraciya-po-nds.html

Как заполнить декларация по НДС?

Как заполнить раздел 2 ндс

Каждый, кто ведет свой бизнес или занимается бухгалтерской деятельностью, прекрасно осознает важность уплаты налогов. Ведь если игнорировать их, то последствия будут печальными – от штрафов и до уголовного преследования.

Налоги оплачиваются посредством подачи деклараций. И одна из самых важных – декларация по НДС. Подавать её нужно не позднее 25го числа того месяца, что следует за отчетным кварталом. О том, как она заполняется, вам расскажет наша статья.

статьи:

  • Общие правила
  • Как заполнить

Общие правила

Прежде чем говорить о порядке заполнения нужно отметить тот факт, что сам документ должен заполняться в соответствии с определенными нормами:

  • Не допускаются самостоятельно подготовленные формы – только государственный бланк;
  • Бланк может быть заполнен как от руки, так и на компьютере;
  • Если бланк распечатывается, то текст должен находиться только на одной странице листа А4. Листы степлером не скрепляются;
  • Для каждой строки прописывается только один показатель, не больше. Если остались пустые ячейки, то в них ставится прочерк;
  • При заполнении денежные суммы указываются в полных рублях – копейки округляются;
  • При заполнении декларации используются печатные заглавные буквы;
  • Если запись ведется вручную, то нужно писать чернилами черного, фиолетового или синего цвета;
  • Если запись ведется на компьютере, то используется шрифт Courier New. Допустимый размер – 16;
  • В декларации не должно быть опечаток и противоречащих друг другу сведений, в заполненном от руки документе не должно быть помарок.

Как заполнить

Начинается заполнение с титульного листа. В него нужно прописать данные по самой организации, а так же некоторые идентификаторы:

  • ИНН и КПП. Их потребуется дублировать и на последующих страницах;
  • Номер корректировки. В первый раз прописывается 000;
  • Код налогового периода. 1й квартал – 21, 2й квартал – 22, 3й квартал – 23, 4й квартал – 24;
  • Номер отчетного года;
  • Код отделения налоговой службы. Можно узнать в самом отделении;
  • Код по месту учета. Их достаточно много: 116 – место учета ИП, 213 – место учета крупнейшего налогоплательщика, 214 – место учета организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком, 215 — место учета правопреемника, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком, 216 — место учета правопреемника, являющейся крупнейшим налогоплательщиком, 227 – место учета участника инвестиционного товарищества, 231 – место учета налогового агента, 250 – место учета налогоплательщика, выполняющего соглашение о разделе продукции, 331 – по месту работы иностранной организации;
  • Название фирмы. Прописывается полностью (например, ООО нужно писать как «Общество с ограниченной ответственностью»;
  • Код вида деятельности по ОКВЭД;
  • Номер телефона организации. Как правило, указывается либо телефон бухгалтерии, либо секретаря или оператора;
  • Количество листов, на которых будет предоставлена декларация;
  • ФИО представителя налогоплательщика.

Далее следует раздел номер 1. В него прописываются специальные идентификаторы, а именно:

  • Код ОКТМО;
  • Код бюджетной классификации (КБК) по НДС;
  • Общая сумма налога;
  • Итоговая сумма налога по следующему разделу декларации;
  • Общая сумма полученных значений;
  • Другие идентификаторы, которые необходимы только для тех, кто участвует в договоре инвестиционного товарищества.

Затем идет раздел 2. Его особенность состоит в том, что его заполняют только налоговые агенты. Форма весьма короткая, в неё прописываются:

  • КПП подразделений – агента;
  • Полное наименование продавца – налогоплательщика;
  • КБК;
  • Код по ОКАТО;
  • Размер оплачиваемого налога;
  • Код операции;
  • Различные суммы налогов, зависящие от типа операции.

Следующий раздел имеет номер 3 и содержит в себе данные по различным типам налогообложения, размерам выплат и иные важные сведения. В него нужно вписать:

  • Налоговую базу за отчетный квартал;
  • Все платежи в счет текущих поставок товаров. Например, авансовые платежи;
  • Сумму налогов, подлежащих восстановлению;
  • Сумму корректировок для реализации товаров;
  • Сумму налога с учетом восстановления;
  • Сумму налога, подлежащую вычету, а так же размер самого вычета;
  • Итоговую сумму налога к оплате и возмещению.

Следующим разделом, который стоит рассмотреть, является раздел 8. В него нужно по порядку прописать значения из книги покупок:

  • Признаки актуальности. Ставится прочерк, но только если декларация не уточняющая;
  • Номер операции. Указывается именно операция в книге покупок;
  • Код операции по книге покупок;
  • Номер и дату составления счет – фактур;
  • Данные по исправлении счета. Если это не уточняющая декларация, то ставятся прочерки;
  • Номера документов об оплате;
  • Даты составления платежного поручения и принятия товара;
  • ИНН и КПП продавцов и посредников;
  • Сведения о таможенных декларациях и валюте расчета;
  • Сумма покупки по счету – фактуре и сумма налога;
  • Общая сумма налоговых сборов.

Последний раздел, который требуется рассмотреть подробно – раздел 9. Он отвечает за сведения из книг продаж и содержит следующие данные:

  • Признаки актуальности. Ставится прочерк, но только если декларация не уточняющая;
  • Номер операции по книге;
  • Код вида операций;
  • Номер и дату счета – фактуры;
  • Номер таможенной декларации;
  • Корректирующие сведения, если они нужны;
  • ИНН и КПП покупателя;
  • Номера документов об оплате;
  • Код валюты;
  • Стоимости продаж с учетом налога и без него;
  • Сумма налога на добавочную стоимость по различным ставкам.

Раздел 9 заполняется раздельно для первой и последующих операций, но правила заполнения полностью идентичны.

Образец

Источник: https://trudinsp.ru/kak-zapolnit-deklaratsiya-po-nds.html

Как заполнить нулевую декларацию по НДС в 2020 году

Как заполнить раздел 2 ндс

> бухучет > Как заполнить нулевую декларацию по НДС в 2020 году

Как заполнить нулевую декларацию по НДС? Кто и когда должен её заполнять? На эти непростые вопросы будут представлены ответы в данной статье.

Роль налога на добавленную стоимость в Российской Федерации

Налог на добавленную стоимость является косвенным налогом федерального значения и играет существенную роль в формировании бюджета Российской Федерации. Регулирует налог на добавленную стоимость Глава 21 Часть 2 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Роль НДС в государстве достаточно высока. В настоящее время вся сумма налога уходит в Федеральный бюджет, что позволяет решать такие важные государственные задачи, как:

  • возврат государственного долга;
  • повышение пенсионных и социальных выплат гражданам Российской Федерации;
  • реализацию ряда федеральных социальных программ и др.

Когда сдаётся нулевая декларация по НДС?

Нулевой считается та декларация по НДС, где при заполнении разделов 2-12 отсутствуют цифровые показатели, т.е. показатели равны «0». В том случае, если хоть в 1 разделе будет содержательная информация – такую декларацию нельзя считать нулевой.

Обязанность предоставлять нулевую декларацию по НДС возложена на следующие категории налогоплательщиков:

  • налогоплательщики НДС;
  • налоговые агенты;
  • неплательщики НДС или освобождённые от уплаты НДС, но при этом осуществляющие оформление счёта-фактуры.

Налогоплательщиками НДС признаются все индивидуальные предприниматели, юридические лица, осуществляющие свою деятельность на общей системе налогообложения.

Нулевая декларация по НДС предоставляется в следующих случаях:

  • в начале осуществления деятельности налогоплательщика;
  • по окончании осуществления деятельности налогоплательщика;
  • при отсутствии деятельности налогоплательщика, связанной с сезонностью работы;
  • при отсутствии деятельности налогоплательщика.

В соответствии с письмом Федеральной налоговой службы от 19 февраля 2016 г.

№ ЕД-3-15/679 налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами) обязаны представлять в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.

Согласно письму ФНС России от 30.01.2015 г. № ОА-4-17/1350@ исключение составляют:

  • налоговые агентами, не являющимися налогоплательщиками НДС;
  • налоговые агенты, являющимися налогоплательщиками НДС, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога.

Указанные категории налогоплательщиков могут предоставлять налоговую декларацию по НДС или нулевую декларацию по НДС в бумажном виде.

Читайте так же ⇒ \”Может ли ИП работать с НДС\”

Налоговый период по НДС

Налоговым периодом для уплаты НДС является квартал (ст.163 НК РФ). Декларация в налоговые органы должна быть предоставлена в следующие сроки:

КварталСрок предоставления декларации
1 кварталДо 25 апреля
2 кварталДо 25 июля
3 кварталДо 25 октября
4 кварталДо 25 января

Уплата НДС производится равными частями до 25 числа каждого месяца следующего квартала (ст. 174 НК РФ):

КварталСроки уплаты НДС
1 кварталДо 25 апреля, до 25 мая, до 25 июня
2 кварталДо 25 июля, до 25 августа, до 25 сентября
3 кварталДо 25 октября, до 25 ноября, до 25 декабря
4 кварталДо 25 января, до 25 февраля, до 25 марта

Что такое упрощённая декларация по НДС?

В соответствии с п. 2 ст. 80 НК РФ лицо, признаваемое налогоплательщиком по одному или нескольким налогам:

  • не осуществляющее операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации);
  • не имеющее по этим налогам объектов налогообложения, представляет по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию.

Пример:

ИП Монеткин М.М. в 1 квартале 2020 года не вёл и не планирует вести свою деятельность. Таким образом, объекта налогообложения нет, движения денежных средств ни на счетах, ни в наличной форме нет, вследствие чего исчисление и уплата НДС не производится.

Форма единой (упрощенной) налоговой декларации и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина РФ от 10 июля 2007 г. № 62н «Об утверждении формы единой (упрощенной) налоговой декларации и Порядка ее заполнения».

Единая (упрощенная) налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом:

КварталСрок предоставления декларации
1 кварталДо 20 апреля
2 кварталДо 20 июля
3 кварталДо 20 октября
4 кварталДо 20 января

Читайте так же ⇒ \”Изменения в НДС для УСН в 2020 году\”

Как заполнить нулевую декларацию по НДС?

Для заполнения нулевой декларации по НДС необходимо руководствоваться формой единой (упрощенной) налоговой декларации и порядком ее заполнения, утвержденными приказом Минфина РФ от 10 июля 2007 г. № 62н «Об утверждении формы единой (упрощенной) налоговой декларации и Порядка ее заполнения».

Учитывая отсутствие информативных данных для раздела 2-12 налоговой декларации по НДС – в нулевой декларации заполняется только титульный лист и раздел 1:

Сведения

Источник: https://buhland.ru/kak-zapolnit-nulevuyu-deklaraciyu-po-nds/

Заполняем новую декларацию по НДС

Как заполнить раздел 2 ндс

В прошлом году было принято несколько изменений, касающихся порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по НДС. Так, в нее добавились новые разделы, изменились сроки и форма ее подачи. Рассмотрим каждое из этих изменений.

Новые сведения

С нового года в налоговой декларации должны отражаться сведения из счетов-фактур, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур и книг покупок и продаж (п. 5.1 ст. 174 НК РФ).

Поскольку в старой форме декларации указывать такие сведения было негде, ФНС России разработало новую форму отчетности и утвердило ее в последних числах декабря (приказ ФНС России от 29 октября 2014 года № ММВ-7-3/558@, далее – Приказ).

В новой форме декларации было добавлено пять разделов – с восьмого по 12 – для отражения сведений из счетов-фактур, книг и журнала.

Раздел 8. Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период

Заполняется этот раздел налоговыми агентами в случае возникновения права на налоговый вычет в отчетном периоде (п. 45 Приложения № 2 “Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость” к Приказу, далее – Порядок).

Первая строка, которую нужно заполнить, – это признак актуальности сведений, отраженных в этом разделе. Но сведения вносить в нее нужно только при подаче уточненной декларации. Вариантов значений всего два: “0” и “1”. “0” ставится тогда, когда в первоначальной декларации не указаны сведения в этом разделе или указаны ошибочные.

“1” проставляется в том случае, если в изначальной декларации сведения по этому разделу правильные, актуальные и изменениям не подлежат (п. 45.2 Приложения). Иными словами, поскольку объем информации значительно увеличился, этот показатель нужен проверяющим, чтобы быстро оценить, нужно ли в уточненной декларации проверять повторно этот раздел.

Если декларация первичная, то в этой строке просто ставится прочерк.

Далее в раздел вносятся сведения из книги покупок:

  • в строку 005 порядковый номер записи в книге (п. 45.3 Приложения);
  • в строки 010 – 180 данные из соответствующих разделов книги – дата и номер счета-фактуры продавца, в том числе исправленного и корректировочного, номер и дата документа, подтверждающего уплату налога, дата принятия на учет товаров, ИНН/КПП продавца или посредника, номер таможенной декларации, стоимость покупок и сумма налога по счету-фактуре (п. 45.4 Приложения);
  • в строке 190 сумма налога всего по книге покупок. Эту строку нужно заполнять только на последнем листе раздела декларации. На всех остальных листах в этой строке ставится прочерк (п. 45.5 Приложения). Так, например, если в организации за отчетный период 100 счетов-фактур, то она обязана заполнить 100 листов этого раздела. На 99 листах в строке 190 ставится прочерк, а на последнем эта строка заполняется.

Приложение 1 к разделу 8 “Сведения из дополнительных листов книги покупок”

Это приложение заполняется только в случае внесения изменений в книгу покупок (п. 46 Приложения). Если таких изменений нет, то лист подается пустым. Так же как и в самом разделе 8, здесь нужно указать признак актуальности сведений (строка 001). В строку 005 проставляется итоговая сумма НДС по книге покупок.

Строка 008 предназначена для указания порядкового номера записи этого приложения. Строки 010 – 190 заполняются по правилам, аналогичным для раздела 8. Данные по строке 190 используются для внесения изменений в декларацию, если в текущем налоговом периоде были найдены ошибки за уже истекший период (п. 46.1 – 46.

7 Приложения). 

Раздел 9 “Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период”, приложение 1 к разделу 9 “Сведения из дополнительных листов книги продаж”

Информация в этот раздел вносится тогда, когда у налогоплательщика возникает обязанность по исчислению налога (п. 47 Приложения).

Порядок заполнения раздела, а также его приложения не сильно отличается от вышеуказанного порядка для раздела 8.

Разница лишь в том, что данные для заполнения этого раздела берутся из книги продаж – номер и дата счета-фактуры, ИНН/КПП продавца и посредника, номер и дата документа, подтверждающего оплату, стоимость продаж по счету-фактуре в рублях и валюте, стоимость продаж и сумма налога с разбивкой по ставкам НДС (строки 010 – 220).

В строках 230 – 280 нужно отразить итоговые суммы по книге продаж, только на последней странице данного раздела. На всех остальных страницах в этих строках ставятся прочерки (п. 47.1-47.5, п. 48-48.10 Приложения).

Раздел 10 “Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период”, Раздел 11 “Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период”

Разделы заполняются теми, кто ведет предпринимательскую деятельность в интересах других лиц по комиссионным, агентским и транспортно-экспедиторским договорам:

  • налогоплательщиками НДС (в том числе застройщиками);
  • налогоплательщиками, освобожденными от исполнений обязанности по исчислению и уплате налога;
  • налоговыми агентами, не являющимися плательщиками НДС (п. 49, п. 50 Приложения).

Как и предыдущие разделы, эти два начинается с информации об актуальности предоставляемых сведений. Далее, в строках 010 – 210 (200) идут сведения о выставленных счетах-фактурах (для раздела 10) и полученных счетах фактурах (для раздела 11) из соответствующих строк журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (п. 49.1 – 49.4, п. 50.1 – 50.4 Приложения).

Раздел 12 “Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации” 

БЛАНКИ

Бланк новой формы декларации по НДС

Другие бланки

Этот раздел должны заполнять те, кто, либо освобожден от обязанности платить НДС, либо не является налогоплательщиком НДС, либо осуществляет операции, освобожденные от уплаты налога, но только в том случае, если они сами выставили покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога (п. 51 Приложения).

В строках 020 – 030 отражаются номер и даты счета-фактуры, в строках 040 – 050 – ИНН/КПП покупателя и код валюты, а в строках 060 – 080 – стоимость товара без налога, размер самого налога, предъявляемого покупателю и и стоимость товара всего, с учетом налога (п. 51.1 – 51.5 Приложения).

Новые правила подачи декларации 

ЭТО ИНТЕРЕСНО

В конце 2014 года вступил в силу приказ ФНС России о создании Межрегиональной инспекции по камеральному контролю (приказ ФНС России от 17 июля 2014 г. № 61н). Она будет проверять сведения, содержащиеся в декларациях по НДС. В ее функции будет входить:

  • сверка и анализ сведений, содержащихся в декларации, выявление противоречий;
  • выявление противоречий сведений, содержащихся в налоговой декларации, установление причин их возникновения;
  • выявление налогоплательщиков, злоупотребляющих правом на налоговые вычеты, а также недоплативших налог в бюджет или потребовавших к возмещению из бюджета завышенные суммы налога;
  • проведение мероприятий налогового контроля по выявленным нарушениям или противоречиям территориальными налоговыми органами, и другие.

Если раньше, до 1 января 2015 года налоговую декларацию по НДС часть организаций, например, упрощенцев, могла подать на бумажном носителе, то теперь принимается декларация только в электронном виде (формат представления налоговой декларации прописан в Приложении № 3 к Приказу).

Не сделали исключений и для предпринимателей – налоговых агентов, которые выставляют или получают счета-фактуры в рамках предпринимательской деятельности (абз. 3 п. 5 ст. 174 НК РФ). До нового года, даже если организации полагалось предоставлять декларацию по электронке, она могла направить ее по почте.

В этом случае ей начислялся штраф, но декларация все равно считалась сданной. Теперь же, декларация, поданная на бумажном носителе считается не сданной (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Но есть и хорошие изменения. Так, декларацию теперь необходимо подать не до 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, как было до 1 января 2015 года, а до 25 числа (п. 5 ст. 174 НК РФ). Соответственно, на пять дней увеличился и срок уплаты НДС в бюджет (п. 1, п. 4 ст. 174 НК РФ).

Материалы по теме: 

15 налоговых изменений в 2015 году
С нового года вступает в силу ряд поправок в налоговое законодательство. Так, по многим налогам изменились формы деклараций, а полномочия инспекторов в ходе проведения камеральных проверок расширились. 

Налоговая выгода: доказываем обоснованность
Получение необоснованной налоговой выгоды – наиболее часто встречающаяся претензия налоговых инспекторов. Разберемся, как проверить своего контрагента и предоставляемые им документы, чтобы ее избежать. 

Собираем документы для экспортного НДС
Продавая товар на экспорт, организация может возместить уплаченный НДС.

Для этого нужно собрать комплект подтверждающих экспорт документов и сдать их в установленный Налоговым кодексом срок в налоговую инспекцию вместе с декларацией по НДС.

О том, какие документы нужно представить в различных случаях транспортировки, нам рассказала Анна Лозовая, ведущий советник отдела косвенных налогов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России.

Источник: https://www.garant.ru/article/603469/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.